Заполнение декларации 3ндфл за 2022 г

3-НДФЛ образец заполнения

Все граждане, которые занимаются частной практикой: предприниматели на ОСНО или адвокаты и нотариусы – обязаны подать декларацию 3-НДФЛ. Это требование может быть исполнено даже безработными гражданами (налоги с физических лиц не распространяются). О том как заполнить форму 3-НДФЛ читайте в нашем материале сегодня.

Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму.

В этом случае исчислением, удержанием и перечислениями в бюджет занимается работодатель — он является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но иногда доходы физлица получены самим гражданином, то есть его налоговый агент отсутствует. Поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина:

1. получило доход от его сдачи в аренду;
2. получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
3. реализовало принадлежащее ему имущество;
4. иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
5. получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);

Налоговые резиденты РФ могут быть признанными налоговыми нерезидентами, если в отчетном году получили доходы за пределами страны.

Налоговыми резидентами признаются лица, проживающие в России не менее 183 дней. Источники их доходов находятся за границей и налоговый агент отдает им 3-НДФЛ.

Налоговый резидент, получив доход без налогового агента должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

1. адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
2. главы крестьянских фермерских хозяйств.
3. индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица.

Это необходимо, чтобы:

1. налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
2. гражданин мог получить налоговый вычет.

Приказом ФНС России от 24.12.2014 No3-НДФЛ утверждена форма 3-НДФЛ, которая состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист, Раздел 1 и раздел 2 заполняются налогоплательщиками в зависимости от наличия сведений.

В общем случае налоговый вычет по форме 3-НДФЛ должен быть выдан до 30 апреля 2021 года.

Это срок для декларации доходов, которую подается физлицом с целью получения вычетов. Если же отчет предоставляется в налоговый орган налогоплательщика или его представительство — то это можно сделать уже через месяц-полтора после подачи формы декларирования дохода.

Способы подачи стандартные:

1. в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
2. в территориальный орган ФНС лично;
3. через представителя по нотариальной доверенности;
4. по почте;

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки.

Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога.

. При этом в месяце учитываются как полные, так и неполные месяцы:

1. если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
2. если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Бланк декларации можно заполнить:

• Вручную.

  Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки.

  Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы.

  В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.

• На компьютере.
  Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю.

  Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

1. если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
2. страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
3. необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
4. сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к.

   — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);

5. на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
6. все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
7. если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;

Первая строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации содержит ИНН.

В следующей строке заполняются:

• Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
• Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
• Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
• Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.

Далее заполняются сведения о налогоплательщике.

В поле «Код страны» для России ставится код «643».

Необходимо указать:

1. фамилию, имя и отчество (при наличии);
2. дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
3. место рождения.

В следующем блоке указываются реквизиты удостоверяющего личность документа, перед этим указывается его код.

Для паспорта — код 21, для других документов – из приложения No2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Как его заполнять, указано в самой форме:

1. лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».
2. лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;

Нижняя часть титульного листа заполняется при подаче декларации представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», далее — информация о представителе:.

1. имя, фамилия и отчество физического лица;
2. полное наименование юридического лица.

В разделе ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель.

В строке 010 указывается сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет либо возвратить (если налог был переплачен).

1. 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
2. 1 — если налог подлежит доплате;
3. 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строку 0030 — код по ОКТМО. Строки 01-02 являются результирующими: их показатели вычисляются на основании данных из деклараций последних лет и декларации об исполнении бюджета далее.

Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь.

Если по итогам расчета НДФЛ получилось к уплате в бюджет, сумма отражается строкой 040 или 50.

Раздел 2 в разделе 3 содержит расчет налоговой базы и суммы налога к уплате.

Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова: Поясним:

1. в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
2. в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
3. строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
4. в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.
5. в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
6. в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
7. в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
8. строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;

НДФЛ следует заполнять только те листы, которые относятся к его доходам и вычетам.

• Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
• В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
• А — от источников в России;
• Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
• Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.
• Б — от источников за пределами страны;
• Листы А-В предназначены для отражения доходов:
  • А — от источников в России;
  • Б — от источников за пределами страны;
  • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).

В рассмотренном выше примере доход Сидорова И.П был получен от продажи имущества, то есть он получил его на территории РФ (Лист А).

При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2).

1. ПФР
2. Бухгалтерская отчетность
3. ФНС
4. ФСС

Что такое УИН? Для чего нужен код в платёжном поручении, когда и как его использовать в 2021 году.

Гарантируется ли компенсация расходов на электроэнергию и интернет дистанционным работникам?

Все расходы, которые могут быть учтены при упрощенной системе налогообложения в качестве расходов на оплату труда и услуг ЖКХ регламентированы ст. 168 НК РФ.

346.16 НК

Декларация 3-НДФЛ с 2021 года: скачать новый бланк и что нужно знать

С 22 января 2020 года ФНС России утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ. Какие изменения в ней произошли?

”“. Информация о новом бланке 3-НДФЛ в 2021 году появилась и на сайте ФНС: это новая форма, электронный формат заполнения (документы с новым логотипом).

. В них есть небольшие изменения, которые можно будет применить с 2020 года по мере подачи декларации за 2022 год:.

1. в Раздел 1 введён новый подраздел. Он нужен ИП, нотариусам, адвокатам и пр. В этот подраздел надо вносить, например, сведения о сумме налога или авансовых платежах. А в расчете к Приложению 3 им надо указывать сведения для расчета таких платежей;
2. в Приложении 4 к Разделу 2, где указывают необлагаемые доходы, появилась новая строка. В нее нужно вносить сумму материальной помощи, которую оказывает образовательная организация студентам, аспирантам и пр.;
3. ввели Приложение к Разделу 1. Это заявление о возврате или зачете переплаты по НДФЛ. Его заполняют, когда заявляют налоговый вычет.

Заметим, что в России уже .

ФНС напомнила о сроках сдачи 3-НДФЛ в 2021 году в своем письме:

Сдать декларацию 3-НДФЛ, полученную в 2020 году необходимо до 30 апреля 2021 года.

Допустим, что индивидуальный предприниматель Сергеев А.А.

Он применяет общую систему налогообложения. В 2020 году он заработал доход от предпринимательской деятельности в размере 1 800 000 руб.

В состав профессионального налогового вычета включены расходы, которые включаются в качестве профессиональных налоговых льгот.

1. материальные расходы – 670 000 руб.;
2. выплаты по трудовым договорам – 530 000 руб.;
3. прочие расходы – 170 000 руб.

Кроме того, в 2020 году предприниматель перечислил авансовые платежи по НДФЛ в сумме 35 000 руб.