Вычеты на детей по ндфл для иностранцев нерезидент


Вопрос: Можно ли предоставить стандартный налоговый вычет на детей иностранному работнику, являющемуся резидентом РФ? («В курсе правового дела», N 13, июль 2010 г.)


На каком основании налогоплательщик — резидент РФ имеет право на стандартный налоговый вычет по ставке 13%? При определении размера налоговой базы, облагаемой налогом в соответствии с НК РФ (в том числе вычеты на содержание детей), иностранец вправе получить аналогичные льготные пособия.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней за 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица на территории Российской Федерации и выезда из страны для краткосрочного (менее 6 мес) лечения или обучения не прерывается во время его кратковременных выезжающих за пределы России поездок по лечению или обучению; [/stextbox] Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы страны для краткосрочного лечения или обучения.

Обратите внимание, с 1 июля 2010 года налог на доходы иностранных граждан — нерезидентов РФ вводится без учета доходов иностранца – гражданина Российской Федерации (от 25.07.2002 N 105-ФЗ).

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

, будет производиться по налоговой ставке 13%.

Но, несмотря на льготную ставку НДФЛ и наличие статуса налогового резидента РФ право получить стандартный налоговый вычет для иностранных работников появится только после приобретения им гражданства России.

Для получения стандартного налогового вычета иностранные лица — резиденты РФ, дети которых находятся за пределами Российской Федерации и на них оформлено свидетельство о признании высококвалифицированным специалистом (налоговым агентам) в соответствующем государстве.

info]Л.П Бойко, эксперт правовой консультации компании «ПравовЕСТ» 1 июля 2010 г. ‘В курсе правового дела’ (N 13) июль 2011 года), N 15.

Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, то можете получить полный доступ к системе прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал «В курсе правового дела» предлагает вашему вниманию новости законодательства, разъяснения специалистов министерств и ведомств, а также обзор арбитражно-налоговой практики. Учредитель: ООО «Специализированный центр правовой информации ПРАВОВЕСТ» 27 апреля 2021.

Ставки НДФЛ для иностранных работников: разъяснения по гражданам из ЕАЭС, иностранцам с патентом и ВКС

В общем случае для определения ставки НДФЛ основным является налоговый статус физлица (резидент/не резидент).

Комментариев нет, но это не исключает исключения для иностранных граждан. В этом материале разберемся с вопросом: по какой ставке удерживается налог из зарплаты иностранцев

  1. 30 % – для нерезидентов РФ.
  2. 13 % – для резидентов РФ по доходам менее 5 млн. рублей;
  3. 15 % – для резидентов РФ по доходам свыше 5 млн. рублей;

Налоговый резидентство для всех однотипно — оно определяется по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физлица на территории России.При этом налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику, уплачивающему налог с 13% ставки (стандартные), имущественные и социальные).

Налоговые вычеты нерезидентам при ставке 30 % осуществляются независимо от наличия статуса налогового резидента.

  1. иностранные граждане, имеющие статус ВКС (высококвалифицированные специалисты).
  2. иностранные граждане, работающие по патенту;
  3. граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия);

Если у вас работают граждане из стран ЕАЭС (армяне, белорусы, казахи), то их зарплата с первого рабочего дня облагается по ставке 13 %.Это правило предусмотрено статьей 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и не имеет значения при приеме на работу в качестве налоговых резидентов. Минфин в письме сообщает, что Договор о применении ставки НДФЛ 13 % не означает автоматически признания этих граждан налоговыми резидентами РФ. Поэтому иностранцы из стран ЕАЭС могут воспользоваться вычетом по налогу на доходы физических лиц от трудовой деятельности только после приобретения ими статуса налогового резидента России (по итогам года).

.

Минфин в письме сообщил, что Договор о применении к доходам граждан государств — членов ЕАЭС ставки 13 % не означает автоматически признания этих лиц налоговыми резидентами РФ.По мнению ФНС, это значения иметь или нет статус налогового резидента России — НДФЛ может быть использован только после приобретения ими статуса налоговых резидентов страны ЕС либо отсутствия его у иностранцев по итогам года. Налоговики отмечают, что положениями статьи 73 Договора не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств граждан из ЕАЭС по ставкам для резидентов.

В Конституции РФ есть статья, в которой говорится о том что положениями Договора ЕАЭС были установлены безусловное распространение на физлиц ставок налога от работы по труду (при условии уплаты НДС) и национальных налоговых режимов для налогоплательщиков.Согласно ей законодательство государств — членов Союза должно быть распространенным только при наличии национального налогового режима в части применения ставки налогообложения доходов физических лиц из других стран – членах данного союза.

В письмах,. Минфин утверждает что по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физлица в зависимости от времени его нахождения на территории РФ (находились за пределами страны менее 183 дней).Впрочем, ФНС сейчас придерживается мнения о том же Постановлении КС No16-П – а именно: если после увольнения выплаты не производятся и у них нет статуса налоговых резидентов или они находились там меньше 122 суток), то налог должен быть пересчитан по ставке 30 % при условии наличия российского гражданства.При этом это мнение также противоречит выше названному Положению КАС N 16/17.Таким образом, для перерасчета суммы налога с доходов сотрудников организаций — граждан государств — членов ЕАЭС необходимо руководствоваться правом собственности. При этом НДС применяется к доходам иностранных работников только под видом налогообложения. В частности, Минфин России предлагает увеличить ставку НДФЛ для резидентов и нерезидентов с патентом до 13 %. Об этом говорится в письме ведомства от 29 июля 2022 года (см. «Газету» No035/7817).

НДФЛ с доходов патентных иностранцев нужно учитывать при расчете налога. Эта категория работников платит свой налог авансом, самостоятельно в виде фиксированной оплаты — и работодатель уменьшает сумму на эти взносы (если он сам не заплатит).Уведомление налоговиками выдается только после того как работник оплатил «переходящий» патент или его доходы были пересчитано по итогам года. Иностранец с патентом может получить вычет на сумму уплаченных фиксированной авансовой платы только у одного налогового агента. То есть если в РФ несколько работодателей, то налоговый вычет будет давать один из них — выбранный им работодатель (в данном случае иностранное лицо).

При этом налоговый вычет на сумму уплаченных фиксированного аванса иностранцу может получить только один налогоплательщик. То есть если у иностранца несколько работ, он получит право возвратить их из бюджета в качестве налога при реализации суммы оплаченной им ранее НДС с общей стоимости патентов.

Ее уровень в зависимости от сферы деятельности оговорен в п.

Для иностранцев ВКС, в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности всегда применяется ставка 13 %. При превышении она будет 15 процентов и вычеты по НДФЛ будут уже 100% (свыше 5 млн рублей). С более высокой ставкой можно получить только 14% дохода! Минфин РФ напоминает о возможности наложения НДФЛ в случае получения доходов высококвалифицированного специалиста-нерезидента, не связанных с его трудовой деятельностью.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.