При нескольких видах деятельности обязательно делить фиксированные взносы
Оглавление:
Совмещение УСН с патентом
В зависимости от системы налогообложения нужно распределить доходы по системам: отдельно — на УСН, раздельно – на патенте.
- Доходы на УСН записывайте в КУДиР и учитывайте при расчёте налога.
- Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога. Если вы применяете несколько патентов по разным видам деятельности, будет достаточно одной КУД. Но совместить КУДиР и КУД в одной форме в любом случае нельзя: в этом и есть суть раздельного учёта.
Чтобы удобнее было разделять доходы, вы можете открыть два банковских счёта.
У Андрея есть кафе на патенте и оптовая торговля тортами. В ресторан гости платят наличными или картой, безналичные – по банковской карте через Тинькофф-банк.
А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка.
Остальные доходы в расчёте налога не участвуют.
Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе напишите реквизиты счета и укажите систему автоматическиго учета платежей.
Расходы учитывают по той системе налогообложения, к которой они относятся. Часто возникают сложные ситуации при определении только одной системы: аренда офиса и тп
Устанавливайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если у вас одинаковые доходы, то только половину общего расходова вы можете учесть в системе «УСН».
Андрей зарабатывает в кафе 300 тысяч рублей, а от оптовой торговли 150 000.
При УСН можно учесть только 33 333 рубля = 100 000 рублей х (150000 руб./450 тысячрублей). Налоговая может запросить документы, подтверждающие раздельное учётное дело и уплаченный налог правильно: документацию о составе расходов или налоговом вычете вы можете найти в вашей книге учета по расходам для налога на прибыль; она убедится, что расходы были не завышены — это обязательно нужно показать налоговой при проверке!
Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу.
Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас.
В ней записывайте доходы и расходы по каждой системе, а также общие затраты.
Если годовой доход превышает 300 000 рублей, то страховые взносы нужно платить 1% от суммы превышения.
- На УСН «Доходы» для расчёта взносов берётся весь доход. На УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Казалось бы, это очевидно, но права учитывать расходы при расчёте предприниматели добились только в 2020 году.
- На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.
Эльба может рассчитывать ваш доход по патенту, если в годовой задаче на взносы укажите размер потенциального дохода и период его покупки.
Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей: (2 миллиона + 320 тысяч — 2 млн) х 1 процент = 20 200 рублей.
УСН «Доходы» и патент можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
По общему правилу взносы за ИП распределяются между УСН и патентом пропорционально доходам. Для ИП без сотрудников допускается меньше — в учётной политике указывается способ уменьшения налогов на взносы, лучше зафиксировать его в учетке.
НДФЛ можно уменьшить только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН. И так же с патентом: уменьшите сумму взносов от ИП и страховых сумм из расчета 30 000 рублей ежемесячного страхового сбора — сумма налога к уменьшению не должна превышать суммы уплаченных им платежей (вплоть до 5000 руб).
Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе (например, офис-менеджер)?
В принципе, так же как и с взносами за ИП: учитывайте доходы по каждой системе налогообложения пропорционально доходам.
А еще вы уменьшаете взносы за сотрудников и взносов ИП на УСН. Оставшуюся часть учитываете при расчётах налога, который можете уменьшить полностью: Эльба рассчитает налог для бизнеса в патентной системе и подготовит отчётность для вашего предприятия по упрощенке.
Патент — система налогообложения, которая не может существовать сама по себе и только в связке с основной системой налога (ОСНО) или УСН.
Поэтому любой доход, который выходит за рамки патента и превышает доходы на УСН или ОСНО в том числе.
[2] К ним относятся кэшбеки и проценты на остаток по расчётному счёту, что проще для отчетности. По таким доходам легче отчитываться в простой ОСНО с НДС или налогом на прибыль — они не понадобятся.
Именно поэтому мы всегда советуем оставлять УСН для подстраховки.
ИП, совмещающие режимы налогообложения – УСН и ЕНВД, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов
В Минфине рассказали о правилах исчисления страховых взносов при уплате налогов индивидуальными предпринимателями, совмещающими упрощенную систему налогообложения и системы в виде единого налога навмененного дохода для отдельных видов деятельности.Согласно п. 3.1 ст 346.1 НК РФ индивидуальные предприниматели с применением упрощенной формы уплаты уплачивают налог (авансовые платежки по налогу) без применения ограничения 50 процентов от суммы данного налогового периода за каждый отчетный период включительно как фиксированное увеличение сумм этих платежей до нуля или 50% больше).При этом уменьшение налоговой базы производится на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования; ограничением является размер лимита не более 30 % величины указанного вида доходов у индивидуальных предпринимателей.
В соответствии с гл.
Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов хозяйственной и (или) иной осуществляемой в совокупности доходам всех других форм экономической жизни.В то же время индивидуальные предприниматели при применении упрощенных систем налогообложения не производят выплаты физическими лицам без ограничения суммы налога; они могут уменьшать сумму единого налога для отдельных категорий субъектов с соблюдением вышеизложенного порядка: 50 процентов – это сумма уплаченных за себя страховых взносов по фиксированному размере или платить их всем одновременно.
Поделиться:
Оплата страховых взносов при совмещении патента и УСН
В интервью «Автору» Елена Занкевич спрашивает: — У меня две системы налогообложения, учусь на ИП доходы”, ставка 6 процентов. Работников нет…
Как вы можете уменьшить за счет страховых взносов стоимость патента, или налог при УСН?
«В первую очередь — оплатить взносы, до того как будете платить налоги». Это несложно. Например: ИП имеет патент на год стоимостью 30 000 и авансовый платеж при УСН составляет 6000 рублей каждый квартал; за 2020 год – 60 тыс руб в месяц (30 тысяч). Можно поступить так же. Заплатить 40 874 рубля фиксированных страховых взносов и подать уведомление о уплаченых страховом налоге — 30 млн р/месяц).
Налоговая обязана представить в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах — 30 000. Это обязательно, чтобы принять страховые платежи к зачету на патенте
2. Теперь патент можно сдать в налоговую лично, отправить по почте или электронным письмом. 4. В следующем квартале заплатить 6000 $ страховых взносов.4. Во втором квартале — 7500 долларов страхования от несчастных случаев и страхового случая
Теперь можно не платить 6000 на УСН за полугодие. Никаких дополнительных документов подавать вам уже нельзя: они будут указаны в декларации по налогу на прибыль и у вас останутся только уплаченные взносы, которые вы потом отразите в декларациях об оплате ОСНО или НПФ.
В налоговую вносится разница: 6000 $ = 4874 q. Всего ИП заплатит за год 1126 рублей (1124 рубля).
- 40 874 ₽ фиксированных страховых взносов;
- 0 ₽ за патент;
- 6000 ₽ + 0 ₽ + 1126 ₽ + 6000 ₽ = 13 126 ₽ налог при УСН.
Общая сумма платежей: 40 874 + 13 126 = 54 000 ₽.
Индивидуальные предприниматели платят дополнительные страховые взносы — в размере 0,5% от дохода свыше 300 000$.
Платежи эти точно так же уменьшают налог, вы сами решаетесь с какой суммой их считать.
Чтобы рассчитать дополнительные страховые взносы, необходимо сложить доходы по всем видам деятельности ИП.
Патент. Учитывается потенциальный годовой доход.
Его считают по формуле: Стоимость патента / 0,06 Например, патент на год стоит 30 000 ₽.
Потенциальный годовой доход: 24 000 / 0,06 = 400 тысяч рублей. УСН «Доходы».
ИП совмещает патент и УСН. По одному из видов налогообложения он сдает недвижимость в аренду, каждый квартал на счет приходит 100 000 q. Доход за 2021 год: 400000$ + 50 000 $ = 800 тысяч рублей.Дополнительные страховые взносы (800 тыс. руб) – 300 тыс.рублей — 5000 долларов).
Вычесть налог можно только взносы, уплаченные в периоде за который считаете налоги. Дополнительные страховки по УСН нужно заплатить до 1 июля 2022 года (с учетом авансовых платежей) и уменьшить их на сумму налога с патента или АПХ
За 2021 год он должен заплатить дополнительные страховые взносы 5000 ₽.