Образец книги доходов и расходов оформление при усн
Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения
Учёт доходов и расходов — это документ, который поможет вам подтвердить поступления денег в течение года. Обычно КУДиР нужна налоговой при камеральных проверках или когда инспектор запрашивает у банка информацию о движении средств по вашему расчётному счёту. Если она не соответствует декларации налоговая отправит требование предоставить пояснения налогоплательщиков налогоплательщикам-налоговым агентам (например, банку), то ФНС потребует от вас объяснений с вашей стороны: «Что случилось?».
Сдавать же книгу нужно только после запроса налоговой.
В этой статье мы подробно расскажем, как пользоваться КУДиР на упрощенной системе налогообложения и где найти книгу в Эльбе.
Если вы планируете вести КУДиР на бумаге, распечатайте его в начале налогового периода.
Без проверки КУДиР не может считаться действительной. Её нужно сшить, пронумеровать и заверить печатью руководителя или подписью начальника отдела кадрового обеспечения (если таковая имеется).
Чтобы всё сделать правильно, посмотрите .
Как и в других документах, на данный момент нет указания о том как распечатывать КУДиР. В большинстве случаев предприниматели используют одностороннюю печать с титульного листа книги — там не проставляется номер страницы: если вы хотите устроить отпуск или провести какие-то финансовые операции за год, нумеровать тоже придётся все разделы без номера; но это можно сделать даже по прошествии года (не обязательно), а для этого вам нужно будет заполнить весь текст до конца месяца!
Если вы собираетесь устроить отпуск и не совершаете никаких финансовых операций в течение года, распечатывать КУДиР всё равно нужно.
Не забудьте заполнить титульный лист и поставить нули. КУДиР должна быть нулевой, прошиваться или заверяться после сдачи отчётности: она тоже нужна для того чтобы не терять документы перед сдачей отчетности!
Эльба рассчитает налог и поможет сформировать отчётность для бизнеса на УСН, патенте.
КУДиР помогает сформировать счета, акты и накладные для ИП старше 3 месяцев.
- Раздел IV — для учёта расходов, уменьшающих налог.
- Раздел III — для расчёта убытков за прошлые периоды, которые уменьшают налоговую базу.
- Раздел I — для учёта доходов и расходов.
- Раздел II — для расчёта расходов на основные средства и нематериальные активы.
- Раздел V — для расчёта суммы торгового сбора, уменьшающего налог.
Какие разделы вы будете заполнять? От объекта налогообложения зависит, какая форма для начисления будет являться объектом: «Доходы» или «доходные расходы».
На упрощённой системе нужно заполнять разделы I, IV и V. Эти документы должны быть идентичны первичному документу: платежному поручению или товарной накладке; актом, накладною либо другим необходимым документам в этой части заноситься по порядку с указанием даты и номера первичных документов (платёжного поручения), акта о продажах и других.
Графу 4 заполните в графе 3, а в строках 5 и 6 укажите сумму дохода.
Если вы получали субсидию на поддержку малого и среднего бизнеса, укажите расходы по оплате этих денег.
Потратили часть субсидии, добавили её в доходы и расходы. И так до тех пор пока субсидия полностью не будет потрачена на них!
В графе 4 записывается только та предоплата, которая поступила в кассу или на расчётный счёт. Она также считается доходом и должна быть записанной для целей налогообложения: страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (кроме взносов от страховой организации), оплаченные организацией; больничный лист — оплата организацией – 3 дня нетрудоспособности из расчета 1 день работы = 2 рублей.
В этот раздел вносят те суммы, на которые будет уменьшен налог. ИП указывают страховые взносы за сотрудников и больничный лист оплаченный организацией; ООО – только по договорам добровольного личного страхования (до 3 дней нетрудоспособности).
В конце каждого квартала записывайте расходы по мере уплаты, а в начале месяца сравнивайте с лимитом и рассчитывайте налог.
Если в вашем регионе нет торгового сбора, укажите отчётный год и прочерки для того чтобы налоговый инспектор не подумал, что вы забыли заполнить раздел.
На упрощенной системе с объектом «Доходы минус расходы» необходимо заполнять раздел I–III на основе итоговой суммы доходов и расходов.
В графе 4 указывайте доходы, а в строку 5 — расходы. Не забывайте указывать только те операции и действия, которые учитываются при расчётах налога на прибыль.
При учёте важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами.
Например, если вы покупали товары для перепродажи или продались с целью получения прибыли в КУДИР можно заносить только после того как выполнены все три условия:
- вы оплатили этот товар;
- вы отгрузили товар покупателю.
- вы получили товар от поставщика;
А расходы на зарплату работников нужно учитывать после того, как работник получил деньги или карту.
Подробнее о порядке определения доходов и расходов написано в статье 346.17 Налогового кодекса.
В эту часть вносите данные по основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию.
Начинайте с того, что делите затраты на кварталы по календарному году равномерно. Например: если вы купили офисную технику в феврале и продали ее во втором квартале этого года — то разделите их поровну между собой через три месяца после покупки основного средства (при переходе на упрощённую систему). Графа 12 заполняется до конца периода.
Графы 7, 8 и 14 заполняются только после перехода на упрощённую систему. Если вы заработали меньше чем потратили или больше потраченного – можно перенести этот результат в последующие годы.
Для этого нужно сделать следующее:
- В строке 130 укажите убыток, который уменьшает налоговую базу текущего периода.
- В строку 140 внесите убыток текущего периода из строки 041 справки к разделу I.
- В строку 120 перенесите налоговую базу из строки 040 справки к разделу I.
- В строке 150 поставьте сумму оставшегося убытка, которую можно списать в следующих периодах.
- В строке 010 отразите сумму убытков за предыдущие периоды, которая ещё не была учтена, а в строках 020–110 распишите суммы по годам.
- В строках 160–250 расшифруйте неперенесённые убытки по годам.
На Эльбе можно заполнить все разделы КУДиР, выбрав соответствующие графические блоки.
Безналичные и наличка попадут в сервис автоматически, так как Эльба работает с банками. Для этого нужно выбрать подходящую операцию из списка (в КУДиР есть галочка «Учитывать доходы или расходы»), проверьте все операции — они отмечены галочкой «Вносить налог».
После этого вам останется только сохранить КУДиР в формате word или pdf и распечатать.
Для получения КУДиР в Эльбе зайдите на страницу «Актуальные задачи» во вкладке «Отчётность». В правом верхнем углу нажмите ссылку бумажного варианта книги, а затем выберите год и вид книги.
Эльба заполнит все разделы, кроме второго. Но это не страшно: вы можете сохранить книгу в формате word и отредактировать вручную.
Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП
18 января 2022 Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДАР.
Комментируем документы для разных налогов. Определяем исключения, как в статье: ИП применяющие УСН и начисление ЕСН (для упрощенки).
В случае отсутствия Книги ИП могут не заполнять книгу. Для этого они должны вести отдельный учет имущества и операций, то есть быть разнесенными по разным налоговым режимам между собой.
- для ИП на ОСНО;
- для ИП на ПСН;
- для ИП на ЕСХН.
- для ИП на УСН;
Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу по налогу на прибыль в связи с применением спецрежимов.
Настоящий Порядок заполнения Книги доходов и расходов для ИП на общем режиме налогообложения утвержден приказом Минфина России No86н от 13.08.. В конце статьи вы найдете образец этого документа, скачать его можно бесплатно в начале этой страницы!
- Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
- Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
- Расчет амортизации основных средств.
- Учет доходов и расходов.
- Определение налогооблагаемой базы.
- Расчет амортизации НМА.
В табличной части каждой из них прописаны виды деятельности, по каждому виду их необходимо заполнять отдельную.
На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета и номера кассовых аппаратов. В разделе «Содержание» перечисляются все заполненные таблицы с указанием номеров страниц деклараций (6.1.). Листок содержит номер страницы по которой заполняется отчетность в декларации: 8.2 – содержание заполнения отчетности; 9.3 — сведения о всех бланках документов для подачи налоговой декларации на основании которых составляется документация.
Документ для УСН сложнее, и заполняют его не только ИП или организации с упрощенной системой налогообложения.
Книга доходов и расходов при УСН 2020 состоит из титульного листа и 4 разделов:
- Доходы и расходы.
- Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
- Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.
- Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН и объект налогообложения; реквизиты банковского счета (код ОКПО), налоговый период. В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов каждого клиента.
Образец заполнения КУДиР 2020 «доходы минус расходы» (далее — Д). Скачать бланк excel можно в конце статьи.
При УСН с объектом налогообложения «Д минус Р» последующая, 5-я графа заполняется только при уснении по схеме: Цифры суммируются нарастающим итогом и определяют общую налоговую базу для системы.
В разделе 4 указываются уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 ; а в разделе 5 — суммы взносов на страхование физических лиц (ПСН). Это сумма вычета по УСНО за год с учетом всех сумм у ИП без работников при условии их выплаты физическим лицам от ООО или ПТС.
В каждой Книге указывают срок действия патента в течение календарного года и расходы по деятельности на ПСН. Расходы записывают только для получения доходов от предпринимательской (пшеничной) или другой экономической деятельности, не более чем 6 месяцев.
На титульном листе и двух разделах записывают поступления по деятельности на ЕСХН.
Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются в течение каждого полугодия.
Каждый год открывается новый документ.
По окончании года распечатывается, прошивается и удостоверяются подписью ИП. Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов (кассовый метод).
При проведении операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по бумажному отчету.
Правовые документы КУДиР и первичные бумаги, на основании которых сделаны записи должны храниться 4 года. Если деятельность не ведется или она отсутствует — распечатывается «нулевая» кудирка.
Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
Мы узнаем о неточности и исправим её.
В рубрике: ИП, ЛЕНТА — новости о бизнесе и экономике. Подпишитесь на наш канал в Telegram Будьте всегда в курсе главных новостей!
В Санкт-Петербурге, в 1999 — 2021 PPT.RU создано более 500 различных продуктов и услуг для производства строительных материалов
Вы не согласны с тем, что ваш аватар удален или заменен другим изображением?