Облагаются ли налогом больничные за счет работодателя
Начисляются ли страховые взносы и НДФЛ на больничный лист в 2022 году: облагаются ли 3 дня больничных за счет работодателя
При временной нетрудоспособности официально трудустроенные граждане имеют право на получение больничного листа, по которому в дальнейшем будет выплачено социальное пособие. Начисление страховых взносов зависит от конкретной причины нетрудоспособности и регулируется Федеральным законом N 212, который принят 24 июля 2009 г.
С чего следует начинать взимать страховые взносы по листку нетрудоспособности? Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности отчисляются ежемесячно с официального дохода работника. Получаемый работником доход — это только доходы гражданина, а социальная плата; следовательно, пособие по больничному листу облагается страховой пеней (штрафным) и налогами.

А. получает ежемесячное вознаграждение в размере 50 000 рублей, средняя зарплата за 2 года составила 1 200 тыс т.
р. Работодатель может сделать расчет следующим способом:
- 6894 – 4924 = 1970 р. Из этой суммы и будут вычитаться страховые отчисления Сергеева А. А.
- Средняя зарплата за 3 рабочих дня = суммарная зарплата за 2 года (1 200 000 р.) / 731 * 3 = 4924 р.
- Средняя зарплата за 3 рабочих дня = установленная сумма максимального пособия за 2018 и 2022 гг. (815 000+865 000 р.) / 731 * 3 = 6894 р.
Индивидуальные профсоюзные взносы в период нетрудоспособности также отчисляются только с дохода работника, а социальные выплаты – к числу доходов.
С суммы пособия по временной нетрудоспособности будет вычтен подоходный налог в размере 13%.

Страховыми взносами облагаются выплаты по листку нетрудоспособности, если работодатель превысил максимальный лимит пособия.
В эту категорию входят доплаты, которые организация делает работнику ниже среднего заработка. Страховая выплата вычитается из превышающей суммы и первые 3 дня оплачиваются работодателем за счет работодателя (при этом последние дни выплаты). В качестве источника пособий по больничному листу выступают средства работодателя и Фонда социального страхования.
Начисление пособий по больничному листу осуществляется работодателем и Фондом социального страхования. Из них наибольшее количество выплат приходится на пособие при беременности, родах или декрете — 865 000 рублей в год.
НДФЛ, согласно статье 430 НК РФ и страховому взносу работодателя на социальную выплату работнику по листку нетрудоспособности (ст. 400) Фонд социального страхования России компенсирует работодатель сумму расходов для социальной выплаты сотруднику по месту его работы в течение года
В эту категорию входит и больничный лист по беременности и родам.
- Больничный лист работником получен в результате травмы на рабочем месте (производственная травма), либо если заболевание связано с трудовой деятельностью работника (профзаболевания);
- Если предприятие работает по общей системе налогообложения, а работник занимается одновременно двумя или несколькими видами трудовой деятельности. При этом организация должна выплачивать специальный налоговый режим – ЕДНВ.
По закону РФ ежемесячные взносы за счет уплаченных выплат позволяют работодателям уменьшать размер положенной социальной выплаты.К нередким являются случаи, когда ошибки в оформлении и для перерасчета пособия использовались компьютерные программы: если ошибка была допущена при подсчете размера пособий или превышении срока работы сотрудника (сбой программного обеспечения), то производится уменьшение суммы на нее – недоплату или больше пособие;Если же разница превышает величину полагающегося, делается пересмотр пособия с учетом всех последующих платежей.
При исправлении ошибок и для перерасчета учитываются результаты ошибки – недоплаты или превышения пособия. Если размер выплаты меньше положенного, обязательно делается изменение размера пособий с учетом фактического неучтенной ранее суммы за предыдущий период (не более 1/32 от зарплаты).
При допущенной ошибке работодатель обязан выплатить компенсацию в размере установленного ЦБРФ суммы за каждый день отсрочки. Если ошибка была исправлена и подсчёт сделан правильно, выплаты могут быть назначены на следующий же рабочий день после оплаты больничного листа (в случае если страхователь предоставил неверную или ложная) — это исключает возможность взыскания лишней суммы пособия через суд. После исправления ошибки в новом бланке следует указать: Благодарим за то, что вы приняли верное решение вернуть сумму или письменно разрешить удерживать излишек.
- размер излишней или недоплаченной выплаты;
- указать размер НДФЛ.
- правильный вариант расчета;
- причину ошибки;
Исправленный бланк расчета социальной выплаты прикрепляется к приказу работодателя.