Ндфл с премий уплачивается до


Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?


Анонимный вопрос2 апреля 2022 4,1 KИнтересное5Финансы3КРеклама — это часть дохода сотрудника и ее необходимо удержать.

Но если сотруднику компании назначена премия к знаменательному событию или празднику, например в Новый год, то ее можно оформить как подарок от работодателя. Согласно п 28 ст 217 НК РФ подарки по отдельности составляют 4 000 руб.

Подарки, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ и предметом которого является переход права собственности на имущество (договор о долевом участии), не подлежат обложению страховыми взносами.

Заключить письменный договор дарения можно на нашем сайте nalog-nalog.ru, а также получить налоговый вычет по ставке НДФЛ в размере 13% с доходов сотрудников и страховых взносов (подоходный налог) — пункт 7 статьи 217 НК РФ; исключение: премии за достижения в области образования или литературы не облагаются подоходным налогом – статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

акциями или 2. облигациями или 3. сертификататми — то тогда как насчет уплаты налога.

«Хороший ответ 3,7 K» — так называется сервис экспертных комментариев на вопросы.

Мы объединяем людей, которые хотят делиться знаниями и помогать друг другу.

Облагаются ли премии НДФЛ, и как их фиксировать в отчётности?

15 августа 2018 г.

13:24 Разные компании устанавливают разную политику в отношении выплаты премий. Кто-то выплачивает небольшие премии сотрудникам каждый месяц, кто– то ежемесячно и стабильно присуждается после успешного заказа или наоборот — редко выдает их персоналу за успешное выполнение заказа…

«Добровольный» характер выплат означает, что руководитель не обязан фиксировать их в налоговой отчётности. А вот как это делать и нужно ли отчислять с премий налоги?

Начисление премии в нашем законодательстве определяется статьями Трудового кодекса. Премия может быть поощрительной или стимулирующей, присуждаемой за выполнение каких-либо трудовых достижений.

  • Непроизводственного характера.
  • Производственного характера;

Первый тип премии выплачивается за конкретные трудовые достижения работника, чаще всего в результате выполнения каких-либо рабочих показателей (например: успешная сборка устройства), производимого на предприятии.

В конце месяца, квартала или года выдаются премии по итогам определённого периода.

Дополнительно перед выплатой составляется документ, который подтверждает выполнение работником этих условий.

К этому типу относятся премии к различным праздникам (кроме праздников). Эти денежные вознаграждения не зависят от качества продукции и трудовых показателей работодателя; они могут выплачиваться только на усмотрение руководства: работодатель может сам выбирать, по каким дням выдавать им денежное вознаграждение или сколько раз в месяц оно будет выплачиваться сотрудникам.

Работодатель может самостоятельно решать, когда и за какие случаи давать сотрудникам денежные вознаграждения. Документально это фиксируется в приказах начальника о присуждении премий с указанием сумм на основании приказа начальства об их выплате (если они регулярно выплачиваются).

Вся информация об этом описана в следующих законодательных статьях:

  1. Письмо ФНС РФ от 11.04.2017 № БС-4-11/[email protected], от 14.09.2017 № БС-4-11/18391 и от 01.11.2017 №
  2. НК РФ (пункт 2);
  3. НК РФ (пункты 3, 4, 6);
  4. Письмо Минфина РФ от 26.03.2018 № 03-04-06/18932, от 13.11.2017 № 03-04-06/74717, от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 и от 04.04.2017 № 03-04-07/19708;

По закону все премии облагаются НДФЛ по ставке, которой платится зарплата сотрудника. Но вот дата отчисления в налоговую зависит не только и это: выплату зарплаты фиксируют последним числом месяца (точно так же как зарплату).

Отчисления должны быть произведены не позднее следующего дня (т.е первый день месяца является крайним сроком). В случае с премиями, которые выплачены в последний месяц года и за них надо заплатить деньги налоговому органу — дата их выплаты считается датой фактического получения денег сотрудниками!

Если последний день, когда в налоговую должны прийти отчисления (на выходной), считается крайним сроком. При системах ОСНО и УСН премии фиксируются не только по производственным премиями — они обязательно документально зафиксированы либо договором или положением; фиксировать их нужно исключительно в документе о заработной плате, а также в положении).

При ОСНО премии начисляются по итогам прошлого года, а выплачиваются в этом году. Споры возникают с тем как фиксировать годовые премии при УСН — когда сумма получена за прошлые годы и выплачена сейчас?

Эти премии фиксируются в отчётах за тот год, в котором были выплачены.

В НК РФ эти расходы и доходы работника указываются в двух разделах: составе годовых расходов, прибыли загодя. Подробно эту информацию можно найти во втором пункте статей или пп 2 статьи 255 (п.1), а также в письмах Минфина России от 06.02.2017 No 03-03-15-25/6368; ФНС РФ от 11.10.2015 No 04-14-10/35374 и налоговой инспекции от 29.09.2017 No 02-11-30/13943.

Об этом говорит НК РФ. Датой выплаты считается день начисления, указанный в бухгалтерском учёте.

Это число указывается в налоговой отчётности. Премии, которые учитываются при налогообложении доходов (т.е.

В случае производства, непроизводственные премии отражаются проводкой Д 20 (25), 26 или 44) К 70. Непроизведенные выплаты относят на расходы и учитываются в прочих расходах, оформляются проводками Д 91.1 — 68.1.

Страховые взносы – проводка Д 20 (25, 26) К 69.

Раздел 1 строки 020 — размер премии; 0040 – исчисленный с премия НДФЛ, 0270 — удержанный налог. Раздел 2 строка 100– последний день месяца (крайний срок отчисления); 110- дата фактической выплаты (110 дней), 120 суток и 130 рабочих дня следующего за этой датой срока выдачи) 125— сумма вознаграждений.130 — последняя дата выплат в месяце: 101 рабочий день перед этим днем (конечный срок отчисления). 140 — процент вычетов.

Все остальные премии фиксируются точно так же. Обозначаются все выплаченные суммы в отчётном периоде и их размер.

Только в разделе 2 на странице 100 указывается одна и та же дата: фактическая выплата.

Если этот день приходится на последний или второй рабочий дней отчетного периода, то это значит: налоговый вычет должен быть оформлен в следующем периоде.

И в этом случае раздел 2 выглядит так же, как и с ежемесячной премией. В приложении 1 указывается код видов доходов, а во втором – код вида вычетов.