Налоговый вычет при строительстве дома на дачном участке

Налоговый вычет на строительство: когда и как можно получить

Вопросы, рассмотренные в материале:

1. Процедура оформления налогового вычета на строительство
2. Расходы, подлежащие возврату налогового вычета при строительстве дома
3. Необходимые документы для налогового вычета на строительство
4. Расходы, не подлежащие возврату налогового вычета
5. Положен ли налоговый вычет при строительстве дачного дома
6. Случаи получения налогового вычета на строительство жилого дома
7. Условия получения налогового вычета при строительстве
8. Максимальная сумма имущественного налогового вычета на новое строительство

Налоговый вычет на строительство дома — еще одна возможность вернуть часть денег из бюджета, если вы планируете купить собственное жилье. Рассмотрим все тонкости и нюансы получения льготного налогового послабления при строительстве коттеджа в нашем материале: Как получить налоговый возврат за покупку жилья?

В России каждый россиянин имеет право на имущественный вычет в связи с приобретением недвижимости (дома, квартиры) или ее постройкой.

«Имущественный налоговый вычет на строительство жилого дома» — это сумма, которую можно получить как компенсацию расходов по кредиту или договору займа для строительства жилья.

Это возможно, если собственник:

• Случаи, при которых невозможно получение вычета на строительство Запомните один нюанс: если дом не предназначен для жилья и не внесен в базу Росреестра, приобретатель данного участка не имеет права на НВ. Даже с правильным оформлением бумаг и верным указанием целевого назначения земли налог не будет возвращен. Например, семья приобрела участок для застройки, однако ничего там не построила либо не зарегистрировала жилой объект официально. В данном случае получение налогового вычета при строительстве дома невозможно. Земля может быть предназначена для возведения жилья и оцениваться в несколько миллионов, однако права возмещения расходов по налогу нет. Несмотря на то что люди заселились или строительство идет полным ходом, у хозяина потребуют бумаги на дом. Для вычета при покупке участка это условие нужно соблюдать. Сейчас позиция Минфина такова, что для получения НВ в документах должно значиться «жилой дом», а не «жилое строение». Это важно при получении права на вычет. Возможно это нелогично, но так гласит официальный документ. И вряд ли кто-то согласится оспаривать отказы ФНС. При этом любопытен факт: для начисления имущественных сборов понятия «жилой дом» и «жилое строение» аналогичны. А если речь идет об уменьшении налоговой базы – они различны.
• Приобрел недостроенный жилой дом и достроил его В этом случае купленную недвижимость необходимо указать при оформлении договора объектом незавершенного строительства. Иначе вы можете претендовать только на вычет по сумме покупки за исключением издержек на дальнейшее строительство. Приведем пример. Петров А. А. решил приобрести одноэтажный дом для проживания своей семьи, оформив соответствующий договор купли-продажи. Позднее он видоизменил конструкцию и достроил еще один этаж. В итоге собственник имеет право получить НВ на стоимость самой покупки, который не распространяется на траты по переделке здания. Еще один пример: Сергеев И. П. стал обладателем незавершенного коттеджа в 2 этажа. При этом был заключен договор купли-продажи с указанием дома как объекта незавершенного строительства. Со временем владелец его достроил и оформил в личную собственность. Теперь Сергеев ожидает вычет по всем своим издержкам – и на покупку, и на реконструкцию особняка.
• Построил жилой дом Законодательство гласит, что скидку по налогам получают те, кто строит собственное жилье с правом регистрации граждан. Для строений без возможности прописки налоговый вычет (далее НВ) не полагается (разъяснение Министерства финансов РФ №03-04-05/27085 от 03.05.2017). Рассмотрим это на примере. Сергеев И. П. стал обладателем участка под ИЖС, то есть постройку личного жилья в Московской области, построил дом, о чем взял справку из ЕГРН. Таким образом, он получает право на имущественный налоговый вычет при строительстве дома. Еще один пример. Ананченко С. В. купил дачный участок, где возвел коттедж и зарегистрировал его как жилье без права регистрации жильцов. В этом случае он не получит скидку по налогу в виде НВ.

Собственник жилья должен выполнить те же условия, что и для приобретения квартиры.

1. подтвердить документально затраты (чеки для налогового вычета) на строительство;
2. иметь гражданство РФ;
3. строить дом на территории России;
4. впервые предъявлять права на вычет либо иметь остаток.
5. оплачивать НДФЛ по 13%-й ставке;
6. приобрести участок у посторонних лиц (не близкой родни);

При таком способе компенсации дом не будет построен, а по документам он является объектом недостроенного строительства и считается непригодным для жилья. Если же представитель БТИ обследовал здание еще до начала работы системы отопления, то оно признается жилым домом.

Конечно, вы будете иметь имущественные права на землю и на дом, но получить НВ не сможете.

Квартира в доме, где можно жить сколько угодно и возвращать налог не удастся. Это все же дом или коттедж для постоянного проживания, а дача – сезонная!

Налоговый вычет можно получить на дачный участок, если поменять статус постройки в сторону жилья (разъяснение ФНС от 10.12.2012 No В период с 01.01.2019 по 1.03.2021 владелец земельного участка имеет право оформить упрощенное переоформление собственной недвижимости.

Основное требование – садовый дом должен быть жилым (Постановление № 47 от 28.01.2006

«Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением…»

, пункт 4).

Приведем пример: несколько лет назад (в 2017 г.) человек построил дом на своем дачном участке и оформил его в качестве нежилого помещения, ежегодно выезжая туда с семьей [1].

В начале 2022 года дача признана садовой постройкой. Чтобы получить налоговый вычет на строительство, нужно изменить назначение дома и зарегистрироваться как «жилое».

А теперь давайте представим, что вы приобрели участок в 2008 г. и соорудили дом позже (в 2016-м), а квартиру купили позднее — в 2017 году). Вы подаете декларацию по НДФЛ и заявление на возврат налога за покупку земли и строительство объекта для жилья; размер НВ равен или меньше? В расходе Максимальный вычет, руб. Затраты на приобретение участка и постройку дома 2 000000 390 тысяч Кредитные проценты3 900 тыс 770 300.

Налог к возврату, руб. Затраты на приобретение участка и постройку дома 2 000 тысяч 250 тыс Деньги Кредитные проценты 3 300 000 400.

Квартира стоит 500 000 руб., а стройматериалы еще столько же (о чем есть чеки), то вам вернут только 130 тысяч рублей уплаченного налога на доходы физических лиц

Это повысит сумму НВ в том случае, когда затраты составляют более 2 000 000 руб.

К тому же за свою квартиру собственник вправе получить несколько вычетов.

В целом бюджету пришлось потратить 4 000000 руб. на покупку дома и земли, то есть по 2 млн рублей каждому супругу в совокупности должно быть выплачено за каждого супруга: он должен получить возврат НДФЛ с каждой стороны (это приравнивается к сумме двух миллионов).

Это правило действует в законном браке, причем не важно кто из супругов купил участок и какие стройматериалы.

Налог можно вернуть только из купленных личных вещей. Разбираясь, как получить налоговый вычет при строительстве жилья в России, учитывайте то обстоятельство, что вам вернут не все расходы на жилье и недвижимость.

Что попадает в эту сумму:

1. подводка инженерных коммуникаций (вода, газ, канализация) и их соединение с централизованной системой;
2. покупка земельного участка под застройку;
3. создание независимых коммуникаций и сетей: (электричество, водопровод и др.);
4. приобретение объекта незавершенного строительства (в данном случае жилого дома);
5. стройматериалы;
6. оплата оформления ПСД (проектно-сметной документации);
7. отделочно-строительные работы.

И это все.

Например, аренда строительной техники и услуг риелтора. Эти расходы не входят в НВ: их возвращают налоговики при возврате налога на прибыль или по причине отсутствия у них налоговых обязательств перед налоговой службой [10].

На основании этих документов можно в дальнейшем получить налоговый вычет после строительства дома.

Минфин РФ в соответствии с директивами (No 03-04-15/9-115 от 15.09.2010, No 04–05-16/114 по 20.01.2011) возврат налога не предусмотрен.

1. газового котла;
2. сантехнических приборов (счетчики воды, ванна, унитаз, душевая кабина и др.);
3. установки пластиковых окон;
4. проведения телекоммуникаций (интернет, ТВ) и электричества.
5. перепланировки комнат в сооруженном доме;
6. кондиционеров и воздуховодов;
7. звукоизоляции;
8. теплого пола;
9. монтажа сантехники, газовых приборов и др.;
10. возведения построек во дворе (баня, бассейн, сарай, гараж или забор);
11. остекления лоджий;
12. реконструкции готового здания, в т. ч. пристройка этажей или помещений;

Приведем пример. Допустим вы приобрели участок, где есть незавершенный дом.

Затем его достроили и организовали во дворе бассейн.

На строительство жилья вы не можете рассчитывать, если у вас нет земельного участка и отделочных работ.

Когда дом становится жилым, можно обратиться в ФНС за возвратом уплаченного ранее налога. Согласно пункту 7 ст 220 Налогового кодекса РФ ее нужно подать по завершению отчетной даты так же как и для квартиры!

Допустим, право собственности на дом зарегистрировано в 2018 г. Тогда же возникает и налоговый вычет при строительстве частного дома (в 2022 году). Однако этот налог можно задекларировать только после 2020 года!

1. договор о купле-продаже недвижимости и участка (при необходимости);
2. платежные квитанции (чеки, закупочные акты) на приобретение дома, участка, отделочно-строительных материалов;
3. свидетельство о праве собственности на жилье и землю (либо выписка ЕГРН);
4. ипотечный договор со справкой банка о выплате процентов по кредиту (при необходимости).

В оригинале необходимо предъявить паспорт, декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ за тот период, когда вы оформляете налоговый вычет на строительство.

Последнюю заполняет работодатель либо распечатывают с сайта nalog.ru.

Если пропали платежные документы, банк может выдать подтверждение проведенных через него оплат. А если были приобретены строительные материалы и вы получили чек от подрядчика — получите копию документа на руки у исполнителя!

Не забывайте, что без документов вы не сможете вернуть налог на какую-либо сумму. Пока стройка еще продолжается — собирайте документы по оплатам в бухгалтерии и собирайте платежки за оплату строительства

После того как здание будет готово для проживания, вызывайте специалиста и оформляйте право собственности.

Регистрация квартир занимает больше времени, чем регистрация жилья. Помните: нежилое помещение — это не объект налогообложения и декларировать налог до его получения вы будете обязаны как можно раньше!

Подача формы 3-НДФЛ. Первая декларация по налогам подается за период, когда дом признан жилым.

Но платежные документы (чеки, квитанция и расписка) могут прилагаться не только за прошедший год.

Оставшуюся сумму НВ можно отложить на следующий год и позже, пока не компенсируете 260 000 руб.

Если вы уже оформили дом и получили максимальную выплату, то все остальные чеки никак не влияют на сумму возврата.

Если вы еще не подтвердили положенные вам 4 000 тыс. руб, продолжайте собирать платежные документы и продолжать сбор документов для дальнейшей оплаты суммы 4 млн рублей — это сумма на дальнейшую покупку жилья или имущества в будущем!

Сами работы, оплаченные из рук в руки или проведённые самостоятельно не подлежат вычету. Только официальные документы (чеки и квитанция).

Те, кто приобретает жилой дом через работодателя могут вернуть НВ без прохождения камеральной проверки.

К тому же можно не платить налог с зарплаты.