Налоговая декларация по енвд за 4 квартал 2022 образец заполнения
Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД за IV квартал 2020
В 2020 году декларацию по ЕНВД придётся сдавать. И при этом учитывать тонкости заполнения, поскольку имеется уменьшение налога на страховые взносы и в связи с этим имеет место увеличение налогового платежа (страховых взносов). Напомним также о сроках представления декларации за IV квартал 2020 года: до 20 января включительно он составляется не позднее 25.01.
В 2020 году, кроме титульного листа и раздела 4 в перечне документов должен быть раздел 3 — он неактуален.
Если налогоплательщик представляет в налоговый орган бланк декларации по ЕНВД, то допускается использование чернил чёрного цвета или фиолетового.
Если для заполнения деклараций будут применяться компьютерные программы, то можно скачать бланк и воспользоваться возможностями Word или Excel.
Читайте также Основные требования к оформлению декларации:
- данные заполняются слева направо
- при использовании специального ПО, прочерки ставить не нужно, вносимые показатели автоматически выравниваются по правому краю
- если по строке с показателем остаются пустые клетки, то в них необходимо проставить прочерки (при ручном заполнении декларации)
На титульном листе, а также на всех последующих листах, указывается ИНН и КПП юридического лица.
В декларации за IV квартал 2020 года не указывается номер корректировки «0», в случае уточнения необходимо указать соответственно «1», 2, 3 и т.д. Для упрощенной формы декларация представляется по коду налогового органа (в котором предоставляется отчет).
Далее нужно указать код налогового органа, в который представляется декларация. Поле «Налогоплательщики» предназначено для указания полного наименования юридического лица или его наименование (в дальнейшем название организации будет указываться после названия).
На титульном листе указывают код формы реорганизации, а также ИНН/КПП преобразованной организации при наличии соответствующих сведений. Далее вносится номер декларации и указывается ФИО директора или представителя ответственного за достоверность представленных данных
После заполнения титульного листа необходимо заполнить Раздел 2, в котором отображаются суммы налога по отдельным видам деятельности. Для каждого из видов потребуется указать один доступный код вид предпринимательской деятельности полный перечень которых приведён на Приложении 5 Порядка заполнения.
После указания ИНН и КПП следует указать один из доступных кодов вида предпринимательской деятельности, полный перечень которых приведён в Приложении 5 Порядка заполнения.
- номер дома, корпуса, офиса
- город/населённый пункт
- район
- почтовый индекс
- улица
- код субъекта РФ
После адреса указывается величина базовой доходности по выбранному виду деятельности с указанием коэффициента-дефлятора К1 (строка 050), который на 2020 год составляет 2,005 и коэффициентов К2 (строк 065) — нормативных актов внутри определённого города или района.
Если показатель К2 не указан в нормативной документации, то его значение по умолчанию равно 1. После этого рассчитывается налоговая база за каждый месяц отчётного периода (строки 070-090). Расчет налоговой базы происходит так: НБ = БД х К1 и ФП.
- БД – базовая доходность
- К1 – коэффициент-дефлятор
- НБ – налоговая база
- ФП – величина физического показателя
- К2 – коэффициент регионального применения
Если в отчётном периоде режим ЕНВД применялся неполностью, то расчёт налоговой базы необходимо производить на основании дня использования «вменёнки».
По строке 100 указывается итоговое значение налоговой базы по итогам квартала. Строка 110 содержит сумму исчисленного налога на ЕНВД, и цифру 120 указывает сумма налогов с суммы уплаченных налоговых взносов в отношении ИП (НДС).
Раздел 2 предназначен для отображения сумм исчисленного налога по строкам 110 из раздела 2. [/stextbox] Строка 010 является основным реквизитом в разделе 3, где отображаются суммы налогов за период. Для этого необходимо указать соответствующее значение во вкладке «Признак налогоплательщика».
В рассматриваемом примере один вид деятельности, следовательно — одно Раздел 2. По строке 020 приводятся суммы взносов в отношении наёмного персонала и прочие расходы за счёт которых можно снизить конечную сумму налога (например оплата больничного листа для работодателя).
Как быть? На этот случай вводится новое условие: декабрьские взносы и пособия из строки 020, перечисленные ранее не будут использованы для уменьшения суммы налога.
Если в расчёт берутся только те суммы, которые исчислялись для персонала организации ЕНВД (в том числе и сотрудников), то сумма по строке 020 будет меньше чем у строки 110. Это может быть сделано за счёт того что налог к уплате был уплачен не более 50 % от значения строки 011 или 040) [/stextbox] Строка 030 считается пустой из-за требования о предоставлении вычета между строками 0000-180 и 042-2500. По ней рассчитывается итоговая величина налога налогоплательщика при оплате услуг физического лица. В этом случае налоговый агент имеет право уменьшить величину налоговых платежей до 50% относительно значений строк 0205—011.
Значение строки 050 должно быть больше или равно нулю.
В Разделе 1 необходимо отразить сумму налога, которую компания должна заплатить в бюджет по каждому коду ОКТМО. Если их несколько — сумма указывается отдельно для каждого из них (в разделе 3) и суммы налогов указываются отдельно от всех видов: если у компании есть два или более ОКАТО – каждая категория имеет отдельный номер;
- ПФР
- ФСС
- Бухгалтерская отчетность
- ФНС
Что такое УИН?
Как выглядит код в платёжном поручении и как его использовать.