Компенсация отпуска при увольнении в 6 ндфл


Компенсация отпуска при увольнении в 6 ндфл

6-НДФЛ при увольнении сотрудника


Если работник прекратил трудовую деятельность, работодатель обязан произвести с ним окончательный расчет в последний день его работы (например: заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск)(). При прекращении трудового договора сотрудница должна выплатить работодателю все причитающиеся ему выплаты.

С доходов сотрудников, в том числе с выплат при их увольнении работодатель должен рассчитывать и удерживать налог на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ). О суммах налога на доход физического лица рассчитанных и удержаннных работодателем по форме 6-НДФЛ или о полученных от них выплаты, связанные со смертью работника, он отчитывается ИФНС.

Для расчета и удержания налога на доходы физических лиц работодатель обязан отчитываться в ИФНС по форме 6-НДФЛ (, ).

Если увольняющемуся работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск, то доход сотрудника в виде данной компенсации и исчисленной с нее суммы НДФЛ работодатель должен отразить на расчете 6-НДФЛ.

Получаемая компенсация отпуска при увольнении в одном блоке строк 100-140 раздела 2 отражается вместе с зарплатой и другими выплатами, выплаченными сотруднику на день увольнения. В расчете 6-НДФЛ компенсация при увольнении, а также другие положенные сотруднику выплаты указываются отдельно от выплат остальным штатным сотрудникам – в блоке строк 100-140 раздела 2.

То есть у уволенного сотрудника и штатных работников будут разные даты получения дохода. В отличие от бывшего работника, для него последний рабочий день месяца – это дата выдачи зарплаты (). А начисляется зарплата в первый же месяц после увольнения из штата по его инициативе:

Как отразить в 6-НДФЛ выплаты уволенному работнику смотрите в отдельной консультации .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как отразить в 6‑НДФЛ увольнение сотрудника

Когда работник увольняется, ему полагается выплатить зарплату за отработанное время.

С уволенным работником заключается трудовой договор. Согласно статье 83 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан выплатить сотруднику денежную компенсацию за дни не отгулянного по закону отпуска (срок увольнения — последний рабочий день). Не так обстоит дело с компенсацией за неиспользованный отпуск, когда датой получения дохода является день фактической выплаты.

Слесарь Веретов С. Т. увольняется с 19.07.2021.

Перед самым выходным днем 18.07.2021 Веретову выплачена компенсация за неотгулянные дни отпуска в сумме 3 425 рублей и зарплата 24 120 руб.

Все выплачено единовременно, поэтому в разделе 1 выплаты будут объединены в одну строка.

Раздел 2 заполняется отдельно.

  1. cтрока 020 — (24 120 рублей + 3 425 рублей) × 13 % — общая сумма НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая выплату зарплаты при увольнении и компенсацию;
  2. строка 022 — (24 120 × 3 425) × 13 % — общая сумма НДФЛ, который нужно перечислить в дату из строки 021.
  3. строка 021 — 19.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с выплаты зарплаты и компенсации;
  1. строка 112 — 27 545 рублей — начисленная сумма доходов по трудовым договорам;
  2. строка 140 — 3 581 рубль — исчисленный НДФЛ с выплат при увольнении;
  3. строка 110 — 27 545 рублей — начисленная Веретову сумма зарплаты и компенсации;
  4. строка 160 — 3 581 рубль — удержанный НДФЛ с выплат при увольнении.

Предположим, что компенсацию за неотгулянный отпуск Веретову выплатили лишь 22.07.2021.

Тогда заполнить придется две строки 021 и две строки 022 первого раздела.

  1. строка 022 — 3136 рублей — удержанный с зарплаты Веретова НДФЛ;
  2. строка 021 — 19.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с дохода Веретова;
  3. строка 022 — 445 рублей — удержанный с компенсации НДФЛ.
  4. строка 021 — 23.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с компенсации;
  1. строка 112 — 27 545 рублей — начисленная сумма доходов по трудовым договорам;
  2. строка 110 — 27 545 рублей — начисленная Веретову сумма зарплаты и компенсации;
  3. строка 160 — 3 581 рубль — удержанный НДФЛ с выплат при увольнении.
  4. строка 140 — 3 581 рубль — исчисленный НДФЛ с выплат при увольнении;

Как отразить в 6-НДФЛ стандартное увольнение и выходной пособие?

Работодатель может поощрить уволенного, выплатив ему так называемое выходное пособие.

Если пособие не превышает трех месячных заработков, налог на него фиксировать в 6-НДФЛ нельзя.

ООО «Снегог» выдало Карпову Т.Т. выходное пособие в размере 17 000 рублей, а средняя зарплата за три месяца составила всего 11 500 руб. Значит, для заполнения 6-НДФЛ нужно показать доход 5500рублей ((17 тысяч — 11 500) х 13 %). Налог составит 715 р * 2 360 = 614р /550 ): 1 рубль 20 копеек; налог составляет 735 Р (1 раз больше чем 12 400), если взять сумму дохода от 16000 до 15 тыс. Рубль

  1. строка 021 — 06.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с выходного пособия;
  2. строка 022 — 715 рублей — удержанный с выходного пособия НДФЛ.
  1. строка 140 — 715 рублей — сумма налога исчисленная;
  2. строка 160 — 715 рублей — сумма налога удержанная.
  3. строка 110 — 17 000 рублей — сумма начисленного выходного пособия;
  4. строка 112 — 17 000 рублей — сумма дохода, начисленного по трудовым договорам;

Другие статьи по теме НДФЛ

Как в 6-НДФЛ отразить компенсацию отпуска при увольнении в 2022 году?

На 12 апреля 2022 года работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все дни неиспользованного отпуска в размере среднего заработка. Компансию выплатите ему до увольнения, а затем — увольте работника из организации по его желанию (в день ухода).

Если увольняющемуся работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск, то ее доход и исчисленную с него сумму НДФЛ работодатель должен отразить в расчете 6-НДФЛ.

В 6-НДФЛ компенсацию отпуска при увольнении необходимо зафиксировать вместе с заработной платой и другими выплатами, выплаченными сотруднику в день увольнения. Ведь у всех этих сумм совпадают даты получения дохода (строка 100), даны им сроки перечисления налога на доходы (строк 110) или дата не позднее которой налог должен быть уплачен бюджетом (срок 120).

В этом случае все выплаты совпадают с датами получения дохода (строка 100), удержания налога на доходы и даты, не позднее которых налог должен быть перечислен в бюджет.

  1. строка 130 – сумма дохода;
  2. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  3. строка 140 – сумма удержанного налога.
  4. строка 100 – дата выплаты компенсации;
  5. строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;

Сотрудник уволен 21.06.2019. В день увольнения ему выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 33 600 руб.

и заработную плату за июнь 64 700 руб.