Когда надо перечислять ндфл с зарплаты


Подоходный налог с зарплаты

Зарплата – основной вид дохода большинства граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ

Получает его работник, а удерживается работодатель — налоговый агент. Об этом и о льготах по налогу на доходы: в каких случаях НДФЛ нужно платить физлицу? Налогооблагаемые доходы – это не только зарплата (в том числе выплаты) или подарки от работодателя. Это еще и премии за работу с призыми из конкурса и другие деньги. Призовые места для победителей конкурсов также облагаются подоходным налогом; все виды подарков тоже можно отнести к доходам физических лиц.

Налог на доходы рассчитывают так: НДФЛ = (Налогооблагаемые доход – Вычеты) * 13 %.

  1. выплаты на детей;
  2. возмещения вреда здоровью и т.д.
  3. госпособия по безработице, родам;
  4. пенсии;

На ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, находящееся в России более 183 дней и не выезжающее из нее ни при каких обстоятельствах.

В этом случае плательщик будет считаться нерезидентом. Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода, из заработной платы – 11%!

Например, 35 % на проценты по депозитам и купонным облигациям. НДФЛ 30 процентов — при выигрыше сверх 4 000 рублей или процентам от суммы вклада в банке с целью получения дохода учредителей доверительного управления ипотечным покрытием (предприятий)).

Иностранцы могут рассчитывать на 13 % НДФЛ, но есть исключения. Например: ставка 15 процентов актуальна для нерезидентов из числа российских компаний; или же в пределах 20 процентных ставок можно получать дивиденды от отечественных корпораций.

  1. они беженцы;
  2. они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  3. они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  4. они работают по найму по патенту.
  5. они высококвалифицированные специалисты;

[url=’alert_1»],Закон разрешает использовать вычеты для снижения налоговой базы.

Вот самые частые варианты:

  1. профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.
  2. за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  3. стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  4. за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц.

Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей.

В случае, если у работника есть 4 детей (60 000 — 1 400 – 3000) * 13 % = 6 556 рублей. «Уйти в минус» за год нельзя: вычетом считают только ту сумму НДФЛ, которую он заплатил и не больше. Но существует много способов уйти от налога на доходы физических лиц, которые были оплачены работодателем по факту получения дохода или выплаты доходов через налоговую службу». Например, Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 тысяч руб.

К вычету он примет всего 120 000 рублей.

Это максимум по расходам на обучение.

Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате.

Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год.

На основании постановления налоговой инспекции работодатель обязан вычесть подоходный налог с зарплаты сотрудников.

На практике расчет НДФЛ делается в последний день месяца, то есть до выдачи зарплаты. В первую очередь вычитают налог на зарплату и затем другие платежи: алименты, кредитные выплаты…

В этом случае подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года; по итогам годов излишне удержанный НДФЛ не переносится (исключение — имущественные вычеты).

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  1. иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день
  2. безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  3. наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;

Перечислить и удержать НДФЛ можно на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Трудовой кодекс предусматривает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс, оплата за половину отработанного месяца и вторая – остаток зарплатной платы по второй половине.

На первый взгляд кажется, что интервал между выдачей и выдачами не должен быть больше 15 дней. Однако на самом деле нужно удерживать подоходный налог два раза в месяц (что уже совсем неправильно).

В этом случае можно сложить аванс и остаток зарплаты. Но это не так, потому что есть два обоснования этого налога: подоходный налог удерживают один раз в месяц при окончательном расчете;

То есть, с аванса НДФЛ не платят. Во-вторых, . Министерство разделяет позицию налоговой.

Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

У работника зарплата 50 000 рублей, а авансом на руки ему выдадут 25 тысяч. В итоге он получит всего 23 500 рублей и отдаст себе 18500 рублей НДФЛ!

Но есть исключения из этого правила:

  1. аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  2. у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  3. сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы.