Книга покупок образец заполнения 2022 код вида операции 02


Декларация по НДС: код вида операции


В СКБ Контур ежегодно проходит конкурс для предпринимателей, в котором принимают участие сотни бизнесменов из разных городов России. Мы собрали замечательную коллекцию бизнес-историй и статей о людях, которые превращают небольшие стартапы во успешные компании!

При этом для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и желания начать Фред ДеЛюк Основатель Subway

Налоговая идентифицирует какую-либо хозяйственную операцию, сопоставляет данные контрагентов с данными покупателя или продавца. Если код неверный — при сдаче декларации могут возникнуть сложности, а в информационной системе ФНС России – расхождения.

Порядок применения кодов видов операций (КВО) по НДС регулируется приказом ФНС от 14.02.2012 .

Также в 2015 году введены дополнительные коды (см.

В приложениях к документам даются таблицы по видам операций и кодам, которые им соответствуют. Однако на практике некоторые ситуации сложно классифицировать или можно отнести сразу ко двум операциями. Например: ни из приказа ФНС России, ни из письма не понятно что для операции по экспорту нужно использовать код 01. [/stextbox].

В первом случае компания восстановила суммы налога по операциям приобретения товаров на основе договора комиссии. Какой код применить: 04 — как для операций с посредниками или 21 – как для восстановления НДС?

Бухгалтерам нужно знать, как заполняется КВО в книге покупок и книг продаж. Например: если вы применяете код 26 или не указываете ИНН/КПП организации-продавца (это кво), можно без указания реквизитов ее юридического лица регистрировать счета-фактуры по тем хозяйственным операциям;

06: Операции, совершаемые налоговыми агентами в НК РФ.

  1. В поле «ИНН/КПП продавца» в книге покупок нужно указать прочерки по операциям, предусмотренным п. 2 НК РФ; реквизиты реальной компании-продавца, за которую налоговый агент, предусмотренный п. 3 НК РФ, исполняет обязанность по уплате налога.
  2. Налогоплательщик выступает налоговым агентом по уплате НДС за иностранных лиц (п. 2 НК РФ) при аренде госимущества (п. 3 НК РФ), при реализации конфискованного имущества и т.п. (п. 4 НК РФ), а также при осуществлении деятельности в интересах иностранной организации с участием в расчетах (п. 5 НК РФ). В момент исчисления налога (по операциям, предусмотренным п. 2, 3 НК РФ) либо получения оплаты (п. 4, 5 НК РФ) счет-фактура выписывается и заносится в книгу продаж c данным кодом.
  3. В поле «ИНН/КПП покупателя» в книге продаж нужно указать реквизиты своей организации.
  4. Для получения вычета данный счет-фактура регистрируется в книге покупок с тем же кодом только по операциям, предусмотренным п. 2, 3 НК РФ.
Рекомендуем прочесть:  Оплата с карты по кредиту хоум банка

А в ваших книгах и журналах точно все правильно?

Загрузите данные по счетам-фактурам в .
Сервис покажет:

  1. разногласия в суммах счетов-фактур;
  2. ошибки в реквизитах контрагентов;
  3. нарушения контрольных соотношений;
  4. некорректное применение кодов вида операции.

19: Ввоз товаров в Россию и на другие территории Евразийского экономического союза с ее границ. Применимость – книга покупок.

Код используется при ввозе товаров из стран ЕАЭС после уплаты НДС. В поле «Номер счета-фактуры» необходимо указать регистрационный номер заявления о ввозе и уплате прямых налогов (см. Приложение 1 к Протоколу от 11.12.2009).

Об обмене электронными документами между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налоговых платежей.

в ред.

от 31.12.2014). Номер отражается в формате

  1. НННН (1–4 символы) — код налогового органа, который присвоил регистрационный номер;
  2. ДДММГГГГ (5–12 символы) — дата регистрации заявления;
  3. XXXX (13–16 символы) — порядковый номер записи о регистрации в течение дня.

20: Ввоз товаров в Россию и на другие территории под ее юрисдикцией (таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза или переработки вне таможенной зоны), кроме случаев вывозных операций из стран Евразийского экономического союза.

Рекомендуем прочесть:  Можно ли взять фамилию мужа после регистрации позже

В поле «Номер счета-фактуры» необходимо указать реквизиты декларации на товары из графы 7 основного листа ДТ. Они отображаются в формате XXXXXXX/6 цифр, 8 символов и 6 знаков (в скобках).

  1. ZZZZZZZ (15–21 символы) — порядковый номер декларации.
  2. XXXXXXXX (1–8 символы) — код таможенного органа, установленный ФТС России;
  3. YYYYYY (9–14 символы) — дата подачи декларации (день, месяц, 2 последние цифры года);

23: Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п.

В поле «ИНН/КПП продавца» нужно указать реквизиты реального покупателя. Код применяется к операциям, перечисленным в п. 7 НК РФ (а именно: расходы по проезду от места служебной командировки и обратно), включая затраты на пользование в поездах постельными принадлежностями, расходы на наем жилого помещения; представительские расходы).

Операции по бланкам строгой отчетности крайне важно регистрировать с кодом 23.

Код для совершения такой операции будет указан в чеке. 26: Составление первичных учетной документации при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав физическим лицам и индивидуальным предпринимателями налогоплательщикам НДС с учетом особенностей применения специальных налоговых режимов; ИП освобождаемых от уплаты налога по ст.1 НК РФ).

Поле «ИНН/КПП покупателя» не заполняется.

С помощью кода, который используется для регистрации операций с такими лицами (26), можно определить наличие в поле «ИНН/КПП покупателя» других символов. Многие бухгалтеры стараются оставить это поле пустым или заполнять его нулями — как правило, такие действия вызывают у налоговой неудовольствие и отнимают право на заполнение поля ИНн / КП продавца».

В обоих случаях на этапе форматно-логического контроля возникает ошибка. Читайте статью «» о некоторых КВО в хозяйственных ситуациях, по которым одновременно регистрируются несколько записей и другие документы.