Ип на патенте розничная торговля как фиксировать размер выручки

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП

Патентная система налогообложения введена в 2013 году, для облегчения учета у ИП. Компании на ПСН не имеют права (ст ).

346.43 НК РФ). Все ли ИП могут применять патентную систему?

В НК 63 вида предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система (п. 2 ст 346.143 ГК РФ). Это оказание услуг для населения и выполнение работ по оказанию платных медицинских услуг населению (ст. 426 ПСН) — это основные виды экономической деятельности; [2] – деятельность с использованием специального классификатора видов коммерческой деятельностью (КВПДП); [/stextbox].

Больше информации можно найти в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, для которых законом субъекта предусмотрена патентная система налогообложения (КВПДП). Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N 1. ИП вправе перейти на эту систему только там, где это предусмотрено региональным законодательство.

Законы субъектов РФ устанавливают размер потенциально возможного годового дохода индивидуального предпринимателя, если иное не установлено п. 91 Закона о налогах

8 ст. 346.1 НК РФ гласит, что субъекты Российской Федерации вправе увеличить максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не более чем в 10 раз (пп ).

19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). 3.

За налоговый период численность наемных работников не должна превышать 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, в т.ч.

По договорам гражданско-правового характера.

. По всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (пп.1 п 6 ст 346.4.1): руб. по каждому виду предпринимательства на календарный год законом субъекта РФ определяется максимальный размер потенциально возможного годового дохода для получения ИП при применении патента — 1 000000 рублей [/stextbox]1п.6 гл. 28 НК РФ). Величина максимально допустимой величины потенциального года для осуществления продажи товара или оказания услуг составляет 10 тыс.рублей (1200-500 тысячр) – это максимальная величина за весь налоговый период;

В силу п. 7 ст 346,43 НК РФ для патентной системы налогообложения предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор (включительно) в размере 1,425; а также по итогам календарного года — 1,215 пп. 9 статьи 305 Налогового кодекса России

Предприниматель может получить максимальный доход в 2017 году, если его доходы будут исчисляться по формуле 1 425 000 руб.

Но региональные власти могут увеличить максимальный размер потенциально возможного дохода (подп. 4 п 8 ст 346,43 НК РФ) не более чем в три и десять раз.

Зависит от видов деятельности.

По сравнению с этим увеличением максимальный размер потенциально возможного к получению дохода составит (1 425 000 руб. x 3), 7 125000 рублей (с учетом этого увеличения) и 14 250 тысячарублей (2 400 тыс?).

6% и 10% соответственно. Налоговая ставка составляет 1,9% (установлена в субъекте РФ на региональном уровне). Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;исчисление происходит путем суммирования ПСП-ПВД — ставки процентов по расчетной базе с учетом ставок налога за последние три года или менее годовых)

Если предприниматель получил патент на срок менее 12 месяцев, то налог рассчитывается так:Сумма ПСН=ПВД/12 мес.*Кол-во дней в налоговом периоде C.

В НК РФ указана срок действия патентов в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев. При этом размер срока его существования определяется на основании п 5 ст 346.45 Налогового кодекса (п. 5.5) [/stextbox] Минимальный период для выдачи патента составляет один месяц, но ограничений даты начала действия нет ни у каких нормативных актов: это же начало месяца!

В письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, 20.01.2017 No 04-11-14/12896 и 14.02.2018 N 02-07-10/47813 сказано о том что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающегося с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал при подаче заявления на получение патентов.

Предположим, мы получим патент на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря. Следовательно оставшиеся дни в декабре у нас выпадут из системы ПСН и получить новый патент будет невозможно до конца года

Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца.

Итак, патент получили. Теперь нужно определиться с налоговой базой и суммой: как это сделать?

ПСН уплачивается в зависимости от срока, на который получен патент. В частности: 1) если срок получения патента до шести месяцев — только полностью сумму налога; 2) при продлении действия патентов -в размере полной суммы налога, не позднее 90 календарных дней после начала действия патента (до момента окончания действия патентного разрешения);

Налог взимается по месту постановки на учет. Предприниматель обязан использовать данный спецрежим, если он был выдан ему патентом ранее и действует до окончания срока действия специального разрешения (патента).

ИП может отказаться от патентной системы в следующих случаях: 1) если с начала календарного года доходы, на которые применяется патентная система налогообложения (будет допущено несоответствие требованию пункта 5 статьи 346.43 НКРФ); 2) когда количество работников будет превышать 15 человек (может быть доказано отсутствие требования по пункту 4 статье 247.1 Налогового кодекса).

Долгая оплата патента являлась основанием для его утраты. Теперь это не является причиной потери статуса вида налогоплательщика, а лишь поводом отказаться от него в пользу других видов налогообложения.

Теперь несвоевременная оплата патента никакими основаниями для утраты права на применение ПСН быть уже не может. Федеральная налоговая служба России, в том числе и НК РФ (ст. 346.1 п. 2) рассматривает только случаи смены режима налогообложения с помощью других режимов: например – по системе общего режима; при этом налог он будет платить за тот срок безпатентного продления срока действия патентной лицензии или перехода к другим спецрежимам — ст. 356.45 Налогового кодекса). Ранее налоговики настаивали на том, что налогоплательщик при утрате права вести общий режим налогообложения и пересчитывать налоги.

Налоговики требовали от налогоплательщиков перейти на общий режим налогообложения и пересчитать налоги. Но в 2017 г. благодаря поправкам этот вопрос решен: налог можно будет перевести на общеустановленный порядок уплаты налогов, а не ПСН или НСУ.

пп. 1 п 6 ст 346.4.3 НК РФ, в течение 10 календарных дней после утраты или прекращения права на применение ПСН подается заявление об утере (отсутствии) прав и обязанностей применять общий режим налогообложения;

В абз. 2 п.1 ст 346.43 НК РФ предусмотрено, что ИП может совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов: например…

с ЕНВД, 2. с УСН; 3. с общей системой налогообложения.

ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых по договорам простого товарищества (договору о совместной деятельностью) или договоров доверительного управления имуществом.

Если предприниматель применяет ПСН и одновременно облагается налогами в соответствии с другими режимом, то по п. 6 ст. 346.1 НК РФ он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций так же согласно порядку, установленном для соответствующего режима налогообложения.

При совмещении режимов существуют определенные особенности. Например, при определении средней численности работников за налоговый период следует учитывать и сотрудников во ‘вмененных’ видах деятельности (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869).

При применении ПСН или УС для целей соблюдения ограничения по доходам, в целях учета доходов от реализации учитываются доходы обоих спецрежима (об этом сказано и п. 6 ст. 346.1), причем оба этих режима используются одновременно с правом на применение одного из двух видов налоговой системы – унифицированной торговой марки 3.

И в той, и во второй норме указано – контроль за доходами от реализации подлежит только величина доходов от продажи (п. 4 ст 346.1 НК РФ).

Предельный размер доходов, при условии соблюдения которого право на применение УСН сохраняется за налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, составляет 150 млн руб.

Раньше предельный размер доходов, превышавший 60 млн руб. или равный ему в сумме 30 миллионов рублей по формуле расчета гл. 88 составлял не менее чем 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор (ст.146.13 НК РФ).

26.2 НК РФ, на 2016 год составляет 1,329 (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 N 772).

1. на 2016 год, составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329);
2. на 2017 год составляет 150 млн. руб.

В рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, которые применяются в качестве системы налогообложения.

Обратите внимание, что УСН теряется при доходе свыше 150 млн.рублей! ПСН же потеряна уже после превышения лимитов в 60 миллионов рублей.

При совмещении ПСН и УСН, также необходимо следить за количеством работников нанятых в ‘патентной’ деятельности.

В рамках ПСН и общего режима налогообложения налоговым законодательством не установлен порядок учета доходов от деятельности ИП. Он может быть определен в зависимости от того, как будет осуществляться налогообложение: при применении патента или общей системы — для предпринимателей с индивидуальными предпринимателями применяющими патентн.

ИП на патенте не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

11 ст. 346.1 НК РФ). При совмещении ПСН и ОНС он должен вести учет сумм ‘входного’ НДС по правилам п пп. 12.

ИП на патенте освобождается от уплаты налогов в рамках ПСН, но обязан вести книгу учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

От НДС не освобождаются операции, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ: 1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации и другие территории под ее юрисдикцией; 3) для осуществления операций по вывозу товаров из страны (за исключением случаев – если они являются объектом обложения патентной системой);

Налог на доходы физических лиц в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности и других аналогичных формах налогообложения. За исключением объектов для исчисления НДФЛ с объекта ПСН (за счет имущества организаций), используемых во время осуществления этих видов бизнеса

7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ). Т.е.