Инструкция по заполнению баланса усн


Сдаем бухгалтерский баланс за 2020 год — инструкция по заполнению и образец


В начале 2021 года российские организации должны сдать бухгалтерскую годовую отчетность за 2020 год, главным документом которой является баланс предприятия — таблица активов и пассивов с указанием сумм в году. Отчет показывает правильность ведения бухучёта юридического лица (налоговая декларация).

В статье мы приведем пример заполнения всех строк отчета формы 1 за 2020 год, а также образец бланков и заполненного образца. Отчет содержит два раздела в виде таблиц: Активы и Пассивы (форму 1);

В эти два раздела вносятся данные о активах и пассиве организации. Их сумма должна быть равна итоговой сумме активов, а итоговая — суммирована с общими средствами предприятия.

Если равенства нет, то в учете имеются ошибки и неверные проводки. Каждый раздел разделен на отдельные строки (статьи баланса), где перечислены имущество, обязательства по их назначению; а также даты за последние два года: 31 декабря отчетного периода и 1 января следующего.

В балансе предприятия за последние три года есть изменения, которые произошли в его деятельности.

Все организации должны каждый год формировать и подавать бухгалтерский баланс в налоговую службу.

Общеобязательные формы ежегодной финансовой отчетности.

При этом режим налогообложения, используемый юридическим лицом (сокращенно ИП), не имеет значения. Частные организации и их структурное подразделение иностранных организаций вправе отказаться от ведения бухучета или представления бухгалтерской отчетности за 2020 год;)

В соответствии с требованиями МСФО, организации в сфере некоммерческих структур и субъектов малого бизнеса могут вести бухучет по упрощенной схеме. При этом балансовый отчет является неотъемлемой частью такой финотчетности

  1. .
  2. ;
  3. ;

В ФНС необходимо представить балансовый отчет не позднее 3 (трех) месяцев, отсчитываемых с момента завершения годового года.

За 2020 год предприятие должно представить в налоговую службу баланс и другие формы обязательной финансовой отчетности не позднее 31.03.2021.

Бухгалтерская отчетность за 2020 год представляется организацией только в электронном виде.

В 2020 году электронная документация будет поступать в ФНС через уполномоченного оператора по специальным телекоммуникационным каналам.

Скачать бланк баланса бухгалтерского учета для заполнения в 2021 году:

  1. ;
  2. .

Баланс состоит из титульной части и двух разделов.

При заполнении титульного листа балансового отчета нужно следовать таким правилам:

  • Сведения о прохождении предприятием аудита финансовой отчетности. Если такой аудит нужен, проставляется отметка в квадрате «да» с указанием полного названия аудиторской организации, ее ИНН, ОГРН/ОГРНИП. Если не нужен – ставится отметка в квадрате «нет».
  • Заполняется адрес, где находится организация.
  • Справа в поле «дата, число, месяц, год» — день подачи отчета в ФНС.
  • Единица измерения — только тысячи рублей (код по ОКЕИ — 384), вариантов для выбора нет.
  • Вид экономической деятельности — берется код из классификатора ОКВЭД 2.
  • В названии отчета указывается дата составления баланса — 31 декабря 2020.
  • В соответствующем поле заполняется название организации, а также код ОКПО и ИНН.
  • Организационно-правовая форма берется из ОКОПФ, форма собственности — из ОКФС.

Таблица 2: Типичная структура баланса бухгалтерского учета по итогам 2020 года представлена в двух таблицах, представленных ниже.

Первая таблица – статьи активов предприятия. Вторая табличная статья — пассивы, вторая таблицы — статей обязательств и капитала в них нет [2]

В балансе организации отображаются нематериальные активы (НМА), которые отражаются по остаточной стоимости. К НМУ относятся компьютерные программы, изобретения и ноу-хау; исключительных права на результаты творчества или науки) а также товарный знак МСФО «Нематериальные ценности».

Основания для отнесения объекта к НМА определены ПБУ 14/2007 (пункт 3).

Сумма НМА = Дт 04 счета (без затрат на НИР) — КТ 05 счет.

Здесь указывают затраты, понесенные предприятием на исследования и научные разработки (затраты по НИР).

warning]

,Сумма определяется по итогу аналитического счета Дт 04, отражающего затраты на НИР. 1130 Нематериальные поисковые активы — здесь указываются расходы организации при освоении определенных природных ресурсов и учитываемым в соответствующем расчетном счете 08.1300 Материальные поиски полезных ископаемых

Дт 08. 1150 Основные средства (ОС) по соответствующим аналитическим счетам учитываются в составе расхода на освоение природных ресурсов, отражаемого по соответствующему счету РД 08.08.1150

Дт 01 — КТ 02 (аналитика для амортизации ОС) – сумма ОС = Тс 03–Кт 08 (анализатор затрат на незавершенное строительство). Сумма ОС равна: 6160 Доходные вложения юридического лица, осуществляемые им от продажи материальных ценностей. 1180 Отношения между доходными и капитальными вкладами организации

Здесь рассчитывают остаточные стоимость активов, подлежащих сдаче в аренду. Сумма по данной строке = Дт 03 — КТ 02 (аналитика для амортизации этих доходных вложений).

1170 Финансовые вложения. Это могут быть финансовые вклады долговременного характера (срок их обращения более 12 месяцев). Например, это может быть инвестирование в различные общества или дочерние компании с равным сроком оборота больше 6 недель от даты балансового отчета) – Кт 59 (аналитический счет резервов для финансовых вложений долгосрочного характер);

1180 Отложенные налоговые активы. Заполняется предприятиями, уплачивающими налог на прибыль или организациями без УСН (ставят прочерки).

Дт 09. 1190 Прочие (иные) внеоборотный активы, не подлежащие учету по строкам 1110-1180 и 1000 Итого: сумма = 19.00.

Суммируются значения заполненных строк 1110-1190.

Оборотные активы 1210 Запасы.

Капитал предприятия отражает стоимость материальных запасов. Сумма для заполнения – Дт 10 + дты 11, 16 и 15 (Дот 12) — КТ 14 =Кт 13 – Кт 17; Т16+33 / Дта 29(дт 41); Д244: «Списание» по данным бухгалтерского баланса на срок списания больше 6 месяцев).

Дт 19. 1220 Налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС) по приобретенным ценностям в составе краткосрочной дебиторской задолженности юрлица, которая может быть погашена только после завершения срока годности активов). Сумма = ДТ 18.11.1230 Дебиторская задолженность — это долгосрочная ссудная сумма за последние 6 месяцев для погашения ее должниками или кредитором до даты балансового отчетного периода включительно. По данной строке отражают долговые обязательства юридического лица сроком от 1 года и более (если не будут оплачены процентные займы), которые выставит контрагенту организация при его получении наличными деньгами: «заработай» – возвратишь деньги назад».

Капиталовложения организации на период менее 12 месяцев составляют сумму = Дт 55 (по субсчету учета депозитных счетов) + КТ 58 – Кг 59.

Дт 50 и далее по строке отражают денежные средства предприятия в кассах, на расчетных счетах (в том числе валютные), а также деньги.

По строке 1260 перечисляются оборотные активы (их суммарную стоимость), не подлежащие отражению в балансах по строкам 1100 и 1200. Для этого заполняют значения заполненных строки1210-1250, а также суммы их стоимости — сумму указанных ранее показателей; это значение должно быть равно значению строки 1730 БАЛАНСа:

Значение строки 1640 должна соответствовать значению строчки 1300.

1320 Собственные акции предприятия, выкупленные у своих акционеров. Это стоимость акций компании с целью их аннулирования (то есть не для последующей реализации).

В результате аннулирования уставного капитала происходит уменьшение стоимости акций.

Дт 81. 1340 — сумма дооценки ОС и НМА, в которой фиксируется стоимость уже совершенных операций по изменению стоимости активов.

83 = Кт (по аналитическому счету, отражающему суммы совершенной переоценки НМА и ОС). 1350 Добавочный капитал (за исключением суммы совершеннейшей дооценке), не включает сумму совершенного недочета.

1360 Резервный капитал – это резервы юрлица, сформированные согласно нормам законодательства или уставной документации самой организации. Сумма для заполнения = Кт 85.

1370 Нераспределенная прибыль (как вариант, непокрытый убыток) – это сумма чистой прибыли предприятия за всё время.

Если накоплен непокрытый убыток, его сумма отображается в характерных скобках (так как убыль — величина отрицательная).

Сумма = Кт 84 (если прибыль) или Дт 84 (если убыток). 1300 ИТОГО по капиталу и резервам.

Суммируют значения строк баланса 1310-1370.

Целевое финансирование Раздел предназначен для некоммерческих структур, не отражающих резервы и капитал.

1410 Долгосрочные обязательства, с сроками возврата более 12 месяцев. Сумма для заполнения = Кт 67 (без текущих процентных начислений).

Это касается только юрлиц, уплачивающих налог на прибыль. Показатель = Кт 77-1430 Оценочные обязательства (долговременные), которые могут учитываться у юридических лиц по ПБУ 8/2010.

Сумма = Кт 96 (брать только те обязательства, которые исполняются более чем через 12 месяцев). 1450 Прочие обязательства — не зафиксированные по строкам 14010-1430.1400 Итого долгосрочных долгов и других долговых обязательств на счете в сумме $15000

На текущий момент выделяются строки баланса 1410-1450: Краткосрочные (текущие) обязательства 1540 Заемные средства, срок возврата до 12 месяцев.

Сумма = Кт 66 + Кт 67 (берутся проценты, подлежащие выплате на протяжении 12 месяцев).

1520 Кредиторская задолженность. В данной строке организация указывает текущие обязательства (например, по зарплатам), а также иные краткосрочные долги; они могут быть незначительными или незначительными для организации: Кт 60 + КТ 62 — Кт 68 –Кт 70 = 71 + Kt 72+KT 75 + Кт 77.

1530 Доходы будущих периодов.

Эта строка заполняется юрлицом, у которого есть объект для учета целевого финансирования или бюджетных средств. Показатель = Кт 85 (берутся суммы целевой помощи) + КТ 104.

Оценочные обязательства (текущие, краткосрочные). Они фиксируются предприятием при наличии их.

Сумма = Кт 96 (только до 12 месяцев с даты данного баланса).

1550 Прочие обязательства (текущие, краткосрочные), которые не фиксируются в бухучете по строкам 1410-1540. 1500 Итого текущих обязательств и прочего долгосрочного имущества

1700 БАЛАНС. Складываются значения строк 13, 14 и 1500; значение строки 1601 должно быть равно значению строки 1250.

Пример заполнения разделов 2 баланса с пассивами: Скачать бланк бухгалтерского отчета для подачи в 2021 году.

В 2021 году всем хозяйствующим субъектам, юридическими лицам необходимо корректно заполнить и сдать в налоговую отчетность о результатах 2020 года.