До какого года предоставляются вычеты на ребенка
Стандартный налоговый вычет
При стандартном вычете налогоплательщика (т. е. за себя) он предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13%: от долевого участия и других видов имущественных взносов; кроме этого необходимо иметь статус налогового резидента.
По общему правилу таковыми считаются лица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней за 12 следующих подряд месяцев (п. 69).
В частности (пп. 1, 2 п.1 ст218 НК РФ), к гражданам с правом на стандартный налоговый вычет относятся: п1 и 3 — граждане, имеющие право получить имущественный налог; п. 1 – лица из числа получателей налогового возврата).

В соответствии с п. 1 ст 218 НК РФ налогом облагаются: 1) участники Великой Отечественной войны; 2) инвалиды I и II групп, получившие или перенесшие заболевания от радиационной нагрузки на атомных объектах (загрязнение воздуха)); 3) родители военнослужащих при защите СССР и России.
В зависимости от того, к какой категории относится физическое лицо, предоставляется стандартный налоговый вычет по налогу на детей (ст. 216 и п2 ст. 220 НК РФ). Если же гражданин имеет право получить такой вычет только один раз за год — его родители имеют возможность получать более высокий из всех видов налоговых льгот (п.1 статьи 226).
Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый налогом по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму. То есть НДФЛ будет уплачен с меньшей суммы!
На каждого ребенка (пп. 4 п.1 ст 218 НК РФ) установлен стандартный вычет в размере 20 тысяч рублей на обучение очно или за рубежом, а также для обучения и прохождения практики за границей(школьника), курсантов, аспирантов, интернов);
при платном обучении. Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч.
по ГПД и внешнему совместителю), который:
- подал вам заявление о предоставлении вычета.
- имеет на обеспечении ребенка;
- является налоговым резидентом РФ;
При этом не учитывается количество детей, на которых вычет предоставляется (пп. 4 п 1 ст 218 НК РФ), например по датам рождения и поступления в ВУЗы или колледжи). Учитываются дети с инвалидностью: первый ребенок родился 16 лет — третий – 3 000 Размер вычета зависит от того, кому предоставлен вычет; второй — 3 400 На третьего и каждого следующего ребенка 7 500
На первого или второго ребенка 1 400На третьего и каждого следующего 3 000 Размер вычета на детей-инвалидов зависит от того, кому предоставляется вычет. Сумма налога составляется с учетом количества детей в семье (до трех). В итоге размер налогового вычета составит: 13400 (3000 + 280) 15 тыс рублей; 6 700 (4800+4 800); 7 600 (2500+1400) 9 500 (8 000 — 4 300), 8 200 (5 000 – 5200))
3 000 руб. – на второго и каждого последующего ребенка; 12 тысяч рублей — для родителя, супруга (супруги) отца-одиночки с усыновлением 6000?
При этом опекун, попечитель и приемный родитель должны быть в не зависимости от очередности рождения такого ребенка.
Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
- родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.
При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): 1.
В течение года вычет выплачивается до тех пор, пока доход родителя (зарплата) не достигнет 350 000 руб.
С месяца, в котором доход превышает эту сумму вычет не предоставляется.
При этом вычет может быть продлен до достижения ребенком 24 лет, если он является студентом очной формы обучения или аспирантами и интерном.
Организация-налоговый резидент РФ выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом России следующие доходы:
- в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.
- в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;
- заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;
В нашем примере работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. и 1250 рублей — для второго ребенка (в нашей примерной ситуации – с сентября месяца включительно).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 – 12 700), сумма налога исчисленная составит 56 524 рублей.
У работодателя можно получить налоговый вычет в размере (434 800 руб. x 13%).
Налоговый вычет на детей можно получить только после обращения к работодателю с документами, подтверждающими право ребенка (п. 76 НК РФ).
3 ст. 218 НК РФ). Такими документами, в частности, являются:
- свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
- свидетельство о регистрации брака;
- расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.
- справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
Если работодатель не предоставил вам вычет, а представил его в меньшем размере или дал только на один месяц (п. 4 ст 218 НК РФ), то можно обратиться за ним через налоговую инспекцию по месту жительства
- справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.
- заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;
- копии документов, подтверждающих право на вычет;
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;
Налоговая инспекция проверяет декларации, документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. ).
88 НК РФ. При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты налога соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня подачи заявления о возвращении налогов или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией (если был предоставлен оригинал).