До какого года предоставляются вычеты на ребенка


Стандартный налоговый вычет


При стандартном вычете налогоплательщика (т. е. за себя) он предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13%: от долевого участия и других видов имущественных взносов; кроме этого необходимо иметь статус налогового резидента.

По общему правилу таковыми считаются лица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней за 12 следующих подряд месяцев (п. 69).

В частности (пп. 1, 2 п.1 ст218 НК РФ), к гражданам с правом на стандартный налоговый вычет относятся: п1 и 3 — граждане, имеющие право получить имущественный налог; п. 1 – лица из числа получателей налогового возврата).

1, 2 п. 1 ст.118 НК РФ: 1) участники Великой Отечественной войны; 2) инвалиды I и II групп (инвалиды с детства); 3) граждане Российской Федерации, получившие или перенесвшие ранения, контузии либо увечья при защите СССР и России в период Второй мировой войны — родители погибших военнослужащих из состава Вооруженных Сил Советского Союза и страны.

В соответствии с п. 1 ст 218 НК РФ налогом облагаются: 1) участники Великой Отечественной войны; 2) инвалиды I и II групп, получившие или перенесшие заболевания от радиационной нагрузки на атомных объектах (загрязнение воздуха)); 3) родители военнослужащих при защите СССР и России.

В зависимости от того, к какой категории относится физическое лицо, предоставляется стандартный налоговый вычет по налогу на детей (ст. 216 и п2 ст. 220 НК РФ). Если же гражданин имеет право получить такой вычет только один раз за год — его родители имеют возможность получать более высокий из всех видов налоговых льгот (п.1 статьи 226).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый налогом по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму. То есть НДФЛ будет уплачен с меньшей суммы!

.

На каждого ребенка (пп. 4 п.1 ст 218 НК РФ) установлен стандартный вычет в размере 20 тысяч рублей на обучение очно или за рубежом, а также для обучения и прохождения практики за границей(школьника), курсантов, аспирантов, интернов);

при платном обучении. Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч.

по ГПД и внешнему совместителю), который:

  1. подал вам заявление о предоставлении вычета.
  2. имеет на обеспечении ребенка;
  3. является налоговым резидентом РФ;

При этом не учитывается количество детей, на которых вычет предоставляется (пп. 4 п 1 ст 218 НК РФ), например по датам рождения и поступления в ВУЗы или колледжи). Учитываются дети с инвалидностью: первый ребенок родился 16 лет — третий – 3 000 Размер вычета зависит от того, кому предоставлен вычет; второй — 3 400 На третьего и каждого следующего ребенка 7 500

На первого или второго ребенка 1 400На третьего и каждого следующего 3 000 Размер вычета на детей-инвалидов зависит от того, кому предоставляется вычет. Сумма налога составляется с учетом количества детей в семье (до трех). В итоге размер налогового вычета составит: 13400 (3000 + 280) 15 тыс рублей; 6 700 (4800+4 800); 7 600 (2500+1400) 9 500 (8 000 — 4 300), 8 200 (5 000 – 5200))

3 000 руб. – на второго и каждого последующего ребенка; 12 тысяч рублей — для родителя, супруга (супруги) отца-одиночки с усыновлением 6000?

При этом опекун, попечитель и приемный родитель должны быть в не зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  1. единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
  2. родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): 1.

В течение года вычет выплачивается до тех пор, пока доход родителя (зарплата) не достигнет 350 000 руб.

С месяца, в котором доход превышает эту сумму вычет не предоставляется.

При этом вычет может быть продлен до достижения ребенком 24 лет, если он является студентом очной формы обучения или аспирантами и интерном.

Организация-налоговый резидент РФ выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом России следующие доходы:

  1. в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.
  2. в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;
  3. заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;

В нашем примере работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. и 1250 рублей — для второго ребенка (в нашей примерной ситуации – с сентября месяца включительно).

За 2017 г. работник заработает стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб, (1400руб) и второго – 11 700 рублей (11300 руб). x 8 мес.), сумма дохода по итогам года составит 460 000 руб. (40000 + 5 тыс.+25 000); налоговая база равна 4034 800 руб

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 – 12 700), сумма налога исчисленная составит 56 524 рублей.

У работодателя можно получить налоговый вычет в размере (434 800 руб. x 13%).

Налоговый вычет на детей можно получить только после обращения к работодателю с документами, подтверждающими право ребенка (п. 76 НК РФ).

3 ст. 218 НК РФ). Такими документами, в частности, являются:

  1. свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  2. свидетельство о регистрации брака;
  3. расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.
  4. справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  5. соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  6. справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

Если работодатель не предоставил вам вычет, а представил его в меньшем размере или дал только на один месяц (п. 4 ст 218 НК РФ), то можно обратиться за ним через налоговую инспекцию по месту жительства

  1. справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.
  2. заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;
  3. копии документов, подтверждающих право на вычет;
  4. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

Налоговая инспекция проверяет декларации, документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. ).

88 НК РФ. При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты налога соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня подачи заявления о возвращении налогов или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией (если был предоставлен оригинал).