Для получения налогового вычета по учебе необходимо


Как получить налоговый вычет за обучение


Некоторые из нас оплачивают обучение в школах, детских садах и автошколе.

При этом не все знают, что часть потраченных денег можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.

Налог с зарплаты можно вернуть государству. НДФЛ начисляется из дохода, облагаемого налогом по ставке 13% и за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее.

Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней. В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам за которых его можно получить (пп. ).

2 п. 1 и п. 2 ст. НК РФ). Вычет могут получить:

  1. опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  2. братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.
  3. сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  4. родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;

Важно: Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте.

очная форма обучения тоже может быть любой (очно-заочную, заочное обучение), но вы можете получить вычет только если оплачивали его образование.

Если вы оплатили обучение за себя и своего ребенка/подопечного /брата или сестру, то в течение года можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

  • Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России ).
  • Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России , , ). Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России , УФНС России по г. Москве и ). Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России , ). При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России , , ).
  • Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы. Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии. Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.
  • Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. НК РФ).
  • При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.
  • Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.

В налоговом органе можно получить вычет за обучение одним из двух способов: в налоговой инспекции или у работодателя.

  • Подготовить подтверждающие документы:
  1. копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения.

    Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;

  2. документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.
  3. копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась.

    Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;

  4. справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ).

    Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте (п.

2 ст. НК РФ).

  • копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;

    • Если физическое лицо хочет получить вычет на обучение детей, подопечных или брата (сестры), то дополнительно понадобятся:

    1. документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.
    2. копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося.

      Например, копия свидетельства о рождении.
      Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;

    Перед подачей документов в налоговую лучше уточнить перечень документации у налогового инспектора по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ.

    • Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2022 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.
    • Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России . В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
    • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью на сайте ФНС России.

    Декларацию можно представить:

    1. лично или через представителя;
    2. в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
    3. почтовым отправлением с описью вложения;
    • Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

    Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов может запросить у физического лица оригиналы подтвержденных бумаг (Письмо ФНС ).

    При положительном решении налоговый орган направляет уведомление о принятой налоговой процедуре: возврату излишне уплаченного налога (п. 9 ст 78, п.1ст) либо об отказе в его возвращении (пп 1 и 2 статьи НК РФ). Как правило, по окончании камеральной проверки сумма будет возвращена через один месяц со дня получения заявления от физического лица или окончания камеры с декларацией – 3 месяца для контроля за состоянием декларации; 2.2 — 4 недели для оформления документов + 5 месяцев -на возвращение суммы НДС.

    Если обучение оплачено, но не прошло в срок (например, до оплаты), то НДФЛ можно получить только после его окончания. Для этого необходимо: — Заявление и подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов выданы налоговым органом по определенной форме;

    • Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.
    • Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.

    Подтверждающие документы необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на социальный вычет.

    В налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет выдается не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов.

    3. Показать работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет. Вместе с уведомлениями налогового органа представить письменное требование об уплате НДФЛ в произвольной форме, а также заполнить форму заявления для получения налоговых льгот у работодателя.

    Работодатель обязан предоставить работнику вычет за обучение начиная с месяца, в котором он обратился к нему. То есть НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты работника до тех пор пока вся сумма налогового вычета на образование у него исчерпается (Письмо Минфин России от 20 января 2015 года).

    Для этого работнику нужно подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ и указать в нем банковский счет для перечисления переплаты (п. 4).

    2 ст. 219, п. 1 ст. НК РФ).

    • Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

    При наличии налогооблагаемого вычета, который работодатель представил за месяц до обращения работника с этой суммой (абз. 5 п 2 ст.1 НК РФ), то остаток возвратится в налоговый орган по месту жительства работнику или к его родным и близким органам налогового ведомства.

    Если вы хотите воспользоваться правом на налоговый вычет, заранее подготовьте документы подтверждающие ваше право получить налог. Пример: Предположим вам поступила оплата обучения в Контур.Школе по тарифу Карты «» за 38 000 руб.

    Если вы получаете налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 рублей х 13%), то можете получить его на руки за себя через налоговой по месту жительства.

    1. подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на ;
    2. копия лицензии на образовательную деятельность, которая Контур.Школы;
    3. кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
    4. заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.
    5. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
    6. справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;

    52 247 Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

    Вебинар, 4 мая в 10:00 мск бесплатный для пользователей Экстерна.

    Для участия в вебинаре авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Новиковой Т.